中宠股份：2019年年度审计报告

      烟台中宠食品股份有限公司
                      审计报告
               和信审字（2020）第 000149 号




          目   录                             页   码

一、审计报告                                   1-5

二、已审财务报表及附注

   1、合并及公司资产负债表                     6-9

   2、合并及公司利润表                         10-11

   3、合并及公司现金流量表                     12-13

   4、合并及公司股东权益变动表                 14-17

   5、 财务报表附注                            18-114




     和信会计师事务所（特殊普通合伙）

                二○二○年四月七日
烟台中宠食品股份有限公司                                         财务报表附注




                           审 计 报 告
                                                 和信审字(2020)第 000149 号

烟台中宠食品股份有限公司全体股东：
       一、审计意见
       我们审计了烟台中宠食品股份有限公司（以下简称中宠公司）财务报表，包括
2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合
并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
       我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了中宠公司 2019 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年度合并及
公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

       二、形成审计意见的基础
       我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中宠公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。

       三、关键审计事项
       关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项：
        (一) 收入确认
        1、事项描述
       中宠公司主要生产和销售宠物食品及用品。2019 年度公司营业收入为
171,623.86 万元。 如附注三（三十一）所述，中宠公司出口销售在销售定价交易
模式为 FOB 和 CFR 方式下,公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现；



                                                                            18
烟台中宠食品股份有限公司                                       财务报表附注



在销售定价交易模式为 CIF 方式下，公司以货物报关出口并交付提单确认收入的实
现。内销销售根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签
收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。由于收入为公司利润关键指标，管理
层在收入方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
     2、 审计中的应对
     我们对中宠公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：
     （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
     （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
     （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、
发票、出库单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
     （4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动， 复核收入的合理性，
与同行业毛利率进行对比；
     （5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的
发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对主
要客户进行期后测试。

     四、其他信息
     中宠公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中宠公司 2019 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
     我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
     结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
     基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

     五、管理层和治理层对财务报表的责任




                                                                          19
烟台中宠食品股份有限公司                                          财务报表附注



       中宠公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
       在编制财务报表时，管理层负责评估中宠公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中宠公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
       治理层负责监督中宠公司的财务报告过程。

       六、注册会计师对财务报表审计的责任
       我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
       在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
       （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。

       （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。
       （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
       （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对中宠公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我




                                                                             20
烟台中宠食品股份有限公司                                         财务报表附注



们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致中宠公司不能持续经营。
       （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
       （六）就中宠公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。
       我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
       我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措
施。
       从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。




（此页无正文）




                                                                            21
烟台中宠食品股份有限公司                                财务报表附注




和信会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师:
                                     （项目合伙人）


          中国济南
                                   中国注册会计师:




                                   二○二○年四月七日




                                                                   22
烟台中宠食品股份有限公司                                                      财务报表附注




                               烟台中宠食品股份有限公司
                                2019 年度财务报表附注

     一、公司基本情况

       （一）公司概况

    烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2014 年 11 月 24 日

由烟台中宠食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为

913700007337235643。公司住所为山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号，公司法定代表人

为郝忠礼。

    2017 年 7 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1360 号文《关于核准烟台

中宠食品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通

股 2,500 万股，同年 8 月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币

100,000,000.00 元。2017 年 10 月 16 日完成工商变更。

    根据本公司2018年度股东大会决议，公司以2018年12月31日股本10,000.00万股为基数，

按每10股由资本公积转增7股，共计转增7,000.00万股，并于2019年6月实施，转增后，注册资

本增至人民币17,000.00万元。

    本公司2019年2月份向社会公开发行1,942,400张可转换公司债券，每张面值100元，截止

2019年12月31日，转股数8,350股，变更后的注册资本为人民币170,008,350.00元。

    公司经营范围：生产、加工宠物食品，并销售公司上述所列自产产品；销售宠物饲料添

加剂产品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

    公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。

    公司所属行业：制造行业。

    本财务报表由公司董事会决议批准于 2020 年 4 月 7 日报出。

     （二）合并财务报表范围

    截至 2019 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下

             公司名称                               注册地址                   持股比例


烟台好氏宠物食品科技有限公司       山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 16 号        100%

烟台顽皮宠物用品销售有限公司       山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号         100%

烟台爱丽思中宠食品有限公司         山东省烟台市莱山区莱山工业园同和路 27 号      100%




                                                                                          18
烟台中宠食品股份有限公司                                                            财务报表附注




烟台顽皮国际贸易有限公司             山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路 8 号             100%

烟台中宠宠物卫生用品有限公司         山东省烟台市莱山区恒润路 11 号                    100%

烟台中卫宠物食品有限公司             山东省烟台市莱山经济开发区同和路 27 号            51%

HAO's Holdings,Inc                   美国加州                                          100%

American   Jerky   Company,LLC       美国加州                                         57.78%

Canadian Jerky Company,LTD           加拿大不列颠哥伦比亚省素里市                      100%

烟台中宠德益宠物食品销售有限公司     莱山经济开发区蒲昌路 8 号                         51%

威海好宠电子商务有限公司             山东省威海经济技术开发区香港路 67 号-37           51%

南京云吸猫智能科技有限公司           南京市溧水经济开发区溧水产业新城科创中心          100%

安徽省中宠颂智科技有限公司           合肥市庐阳区公园路 59 号玉翠园 22 幢 1803 室      51%

Wanpy Europe Pet Foods B.V.          荷兰福尔豪特                                      75%

The Natural Pet Treat Co. Ltd        新西兰奥克兰                                      100%

Zeal Pet Foods New Zealand Limited   新西兰奥克兰                                      100%


     （三）本期合并财务报表范围发生变更的情况

    本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体

中的权益”。

     二、财务报表编制基础

    （一）编制基础

    本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企

业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会

计政策、会计估计进行编制。

    本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为

计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

    （二）持续经营

    报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经

营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

     三、重要会计政策及会计估计

    （一）遵循企业会计准则的声明



                                                                                               19
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




    公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2019

年 12 月 31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

    （二）会计期间

    本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    （三）营业周期

    正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

    （四）记账本位币

    公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要经

济环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。

    （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

    1、同一控制下的企业合并

     参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

     对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计

政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计

量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的

差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

     本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于

发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积

（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发

行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

    2、非同一控制下的企业合并

    参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。


                                                                                    20
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




    对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合

并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当

期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性

工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成

本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。

    本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日

的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额

的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，

本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的

计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

的，其差额计入当期损益。

    （六）合并财务报表的编制方法

    1、合并财务报表范围

    本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，

包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥

有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被

投资方的权力影响该回报金额。

    2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
    子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
    公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或
者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，
在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报
表的相关项目。

    3、合并财务报表抵销事项
    合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，本公司与子公司、子公司相互之间
所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视
为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，
反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，
作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。


                                                                                   21
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注



子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。

    4、合并取得子公司会计处理

    对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实

时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期

末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流

量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

    对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将

该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务

自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

    5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

    ①一般处理方法

    在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金

流量表。

    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原

有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

    ②分步处置子公司

    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易

事项作为一揽子交易进行会计处理：

    ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

    ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

    ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

    ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次



                                                                                   22
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处

理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

    6、购买子公司少数股权

    本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中

的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

    7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

    本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价

款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲

减的，调整留存收益。

    （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

    1、共同经营

    当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同

经营。

    本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②

确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司

享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的

收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减

值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全

额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

    2、合营企业


                                                                                    23
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




       合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业

的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十）长期股权投资”。

       （八）现金及现金等价物的确定标准
    本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
    本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

       （九）外币业务和外币报表折算

       1、外币业务折算
    本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金
额。
    资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额
按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面
余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    2、外币财务报表折算
    本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记
账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
    资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
    外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

       处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的

比例转入处置当期损益。

       （十）金融工具

       在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。


                                                                                      24
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




    1、金融资产的分类、确认和计量

    本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入

初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款

或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    债务工具：
    ①摊余成本计量的金融资产

    本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的

合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收

入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司

的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等，本

公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期

的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

    本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，

且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计

量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息

收入计入当期损益。

此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内

(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含

一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

    本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，

列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部

分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，




                                                                                    25
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一

年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

    权益工具：

    本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，

列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产

的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，

之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

    2、金融负债的分类、确认和计量

    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

益工具。

    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计

入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

    本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他

应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利

率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资

产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动

负债。

    当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解

除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

    3、金融资产转移的确认依据和计量方法

    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的




                                                                                    26
烟台中宠食品股份有限公司                                              财务报表附注




程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金

融资产价值变动使企业面临的风险水平。

    其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他

综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其

账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计

入当期损益。

    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

    4、金融负债的终止确认

    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

    金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的

非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

    5、金融资产和金融负债的抵销

    当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当

前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债

在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

    6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方


                                                                                   27
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产

或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无

法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

    7、金融资产减值

    本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

    ① 期信用损失的计量

    本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，

确认预期信用损失。

    在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计

量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月

内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用

减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工

具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信

用损失计量损失准备。

    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后

并未显著增加，按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

    本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值

准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减

已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

    对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重

大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

    A 、应收款项：

    对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他

应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值

准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项

金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、

应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预

期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下


                                                                                   28
烟台中宠食品股份有限公司                                                               财务报表附注




  a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

             项目             确定组合的依据                   计量预期信用损失的方法

       银行承兑汇票        信用风险较低的银行      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
                                                   济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
       商业承兑汇票        信用风险较高的企业      信用损失率，计算预期信用损失


      b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

        项目                确定组合的依据                     计量预期信用损失的方法
                                                参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况
应收合并范围内关联     本组合为风险较低应收
                                                的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
方的款项               关联方的应收款项
                                                该组合预期信用损失率为0%
                                                参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
                       本组合以应收款项的账
应收第三方的款项                                况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
                       龄作为信用风险特征
                                                率对照表，计算预期信用损失

    c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

        项目               确定组合的依据                     计量预期信用损失的方法
应收合并范围内关联
方款项
应收关联方资金拆借                               参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
                              款项性质           状况的预测， 通过违约风险敞口和未来12个月内或整
应收出口退税/GST、
                                                 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
HST退税
应收其他款项


    d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下

             项目             确定组合的依据                   计量预期信用损失的方法

  银行承兑汇票             信用风险较低的银行
                                                   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
  应收账款                 应收一般经销商          济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
                                                   信用损失率，计算预期信用损失
  商业承兑汇票             信用风险较高的企业


    对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失

经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损

失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，

计算预期信用损失。

      B、 债权投资、其他债权投资




                                                                                                  29
烟台中宠食品股份有限公司                                                  财务报表附注




      对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的

各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信

用损失。

      ②具有较低的信用风险

      如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，

并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同

现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

      ③信用风险显著增加

      本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始

确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相

对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

      在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

      A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

      B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状

况的不利变化；

      C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环

境是否发生显著不利变化；

      D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变

化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

      E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

      F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或

修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他

变更；

      G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

      H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

      根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是

否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工

具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。




                                                                                     30
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




      通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定

的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

      ④已发生信用减值的金融资产

      本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利

影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发

生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合

同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，

给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融

资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

      ⑤预期信用损失准备的列报

      为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计

量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当

期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的

账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合

收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

      ⑥核销

      如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该

金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司

确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金

融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

    （十一）应收票据

    应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （十二）应收账款

    应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （十三）其他应收款

    其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （十四）应收款项融资



                                                                                   31
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




    当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中列示

为应收款项融资：

    （1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

    （2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

为目标。

    （十五）存货

    1、存货分类

    公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品等。

    2、存货取得和发出的计价方法

    （1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货

达到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。

    （2）低值易耗品及周转材料采用一次摊销法核算。

    （3）包装物采用一次摊销法核算。

    3、存货数量的盘存方法

    公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

    4、存货跌价准备的确认标准和计提方法

    资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

    产成品用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价

减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净

值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关

税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格

为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净

值以一般销售价格为基础计算。

    本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的

产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计

量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可

变现净值。

    在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计

入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，

并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。


                                                                                   32
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




    （十六）持有待售资产

    1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

    本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

    处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在

该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业

会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至

处置组的商誉。

    同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能

发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

    因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留

部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表

中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划

分为持有待售类别。

    初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于

公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资

产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面

价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

    后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增

加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转

回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减

值损失不得转回。

    持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售

的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

    某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条

件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

    ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为

持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

    ②可收回金额。

    2、终止经营


                                                                                    33
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




    终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别

的、能够单独区分的组成部分：

    ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

    ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分。

    ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

    3、列报

    本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

    本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有

待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终

止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

    拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使

用日起作为终止经营列报。

    对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重

新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在

当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损

益列报。

    （十七）债权投资

    债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （十八）其他债权投资

    其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （十九）长期应收款

    长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。

    （二十）长期股权投资

    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。

    1、初始投资成本确定

    ①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被

合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按

购买日确定的合并成本确认为初始成本；


                                                                                   34
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




    ②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初

始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本

为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按

照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始

投资成本根据准则相关规定确定。

    2、后续计量及损益确认方法

    ①成本法核算

    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核

算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利

润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

    ②权益法核算

    本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长

期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不

调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

    采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取

得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整

后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策

及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

    本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有

承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位

以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分

享额。

    3、长期股权投资核算方法的转换

    ①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、

共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原


                                                                                   35
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，

本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投

资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

    ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者

原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施

控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

    ③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响

的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制

或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

    ④成本法转权益法或公允价值计量： 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被

投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益

法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本

公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其

在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应

当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

    4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

    共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才

能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否

存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该

安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或

两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制

时，不考虑享有的保护性权利。

    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大

影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执

行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当

期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。


                                                                                    36
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




    当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权

股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被

投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

    本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

    ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

    ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

    ③与被投资单位之间发生重要交易。

    ④向被投资单位派出管理人员。

    ⑤向被投资单位提供关键技术资料。

    存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需

要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

    5、减值测试方法及减值准备计提方法

    资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值

迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，

减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

    可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰

高确定。

    6、长期股权投资处置

    本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

    （二十一）投资性房地产

    1、投资性房地产的种类和计量模式
    本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转
让的土地使用权。
    本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
    2、采用成本模式核算政策
    本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
    资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，


                                                                                     37
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注



减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
    投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
    本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以
经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地
产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于
经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固
定资产、无形资产或存货。

    （二十二）固定资产

    1、固定资产确认条件和计量

    本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

    ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

    ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
    与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被
替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
    本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输
费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各
期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企
业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

    2、固定资产分类和折旧方法

    本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。采

用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 3%），确定

其折旧率，固定资产分类折旧率如下：
              固定资产类别               使用年限（年）         年折旧率（%）

              房屋及建筑物                   10－20               4.85-9.70

                机器设备                     5－10                9.70-19.40

                运输设备                     4－10                9.70-24.25

             电子设备及其他                   3－5               19.40-32.33

    在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产

的使用寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。


                                                                                     38
烟台中宠食品股份有限公司                                              财务报表附注




    3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

    资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象

时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值

损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

    4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法

    融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租

赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转

移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择

权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③

即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日

的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，

如不作较大改造只有承租人才能使用。

    融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公

允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有

固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

    （二十三）在建工程
    1、在建工程类别
    本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
    2、在建工程结转固定资产的标准和时点
    本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
    （1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
    （2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合
格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
    （3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
    （4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
    本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
    资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象



                                                                                   39
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注



时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
    在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。

    （二十四）借款费用

    1、借款费用资本化的确认原则

    借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入

当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到

预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

    2、资本化金额计算方法

    资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

    借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为

购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式

发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所

必要的购建或者生产活动已经开始。

    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

    暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，

应当暂停借款费用的资本化期间。

    资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚

未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确

定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用

一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢

价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

    （二十五）无形资产

    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

    1、无形资产的计价方法




                                                                                    40
烟台中宠食品股份有限公司                                                  财务报表附注




       本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为

达到预定用途前所发生的支出总额。

       本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年

度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相

应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当

有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

       2、使用寿命不确定的判断依据

       本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。

       使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律

规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带

来经济利益的期限。

       每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的

方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化

等。

       3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条

件的具体标准

       公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支

出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为

研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其

他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，

确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

       公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段

的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

       （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

       （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

       （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；

       （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使


                                                                                      41
烟台中宠食品股份有限公司                                               财务报表附注




用或出售该无形资产；

    （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；

    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

    4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

    资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时

应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损

失一经计提，在以后会计期间不再转回。

    无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者孰高确定。

    （二十六）长期待摊费用

    本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长

期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受

益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

    （二十七）长期资产减值

    本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无

形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最

小资产组合。

    商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

    本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合

理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合

的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠

计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总

额的比例进行分摊。

    本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资

产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测

试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资


                                                                                   42
烟台中宠食品股份有限公司                                              财务报表附注




产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括

所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金

额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

    上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

    （二十八）职工薪酬

    职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包

括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

    （1）短期薪酬的会计处理方法

    本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经

费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享

计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并

按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

    （2）离职后福利的会计处理方法

    离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分

类为设定提存计划、设定受益计划。

    设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体

缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

    设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期

累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组

成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当

期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是

指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减

少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其

他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损

益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

    （3）辞退福利的会计处理方法

    辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰

早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

    （二十九）预计负债


                                                                                   43
烟台中宠食品股份有限公司                                                  财务报表附注




       1、预计负债的确认标准

       当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流

出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

       2、预计负债的计量方法

       本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出

存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间

值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

       本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真

实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

       如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收

到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

       （三十）股份支付及权益工具

       公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

       用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日

的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变

动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，

按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可

行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行

权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

       以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，

相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每

个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日

以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

       本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，

则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是

指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修


                                                                                      44
烟台中宠食品股份有限公司                                              财务报表附注




改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权

条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他

不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，

视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

    在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

    （三十一）收入

    1、销售商品

    本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的

金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保

留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额

能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够

可靠地计量。

    公司销售商品收入确认的具体原则为：

    ①出口销售收入确认：

    在销售定价交易模式为FOB和CFR方式下,公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收

入的实现；在销售定价交易模式为CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单确认收入的

实现。

    ②内销销售收入确认:

    根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收

确认信息后确认销售收入。

    代销商品以收到对方的代销清单时确认收入。

    2、提供劳务

    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。根据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳

务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补

偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已

经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提

供劳务收入。


                                                                                   45
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




    3、让渡资产使用权

    本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量

时确认让渡资产使用权收入。

    4、建造合同收入

    本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同

收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用累

计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合

同成本占合同预计总成本的比例确定。

    固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；②与合

同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计

量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

    成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能流入

本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

    建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的，合同收

入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合

同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

    （三十二）政府补助

    1、政府补助类型
    政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
    2、与资产相关的政府补助会计处理
    与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    3、与收益相关的政府补助会计处理

    与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认

为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关

的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损

失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活




                                                                                    46
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费

用或损失。

       本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

       ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款

的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率

计算相关借款费用。

       ②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

       4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

       企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的

政府补助。

       企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。

       企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补

助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

       5、政府补助的确认时点

       公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶

持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。

       （三十三）递延所得税资产/递延所得税负债

       本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：

       （1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用

来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的

递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

       （2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税

所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来

抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价

值。

       （3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负

债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会

转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预




                                                                                      47
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认

递延所得税资产。

       （4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生

的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负

债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿

该负债期间的适用税率计量。

       （5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

          、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体

征收的所得税相关；

          、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权

利。

       （三十四）租赁

       1、经营租赁

       （1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进

行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

       资产出租方承担了应由本公司公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从

租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

       （2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进

行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；

如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入

当期收益。

       本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中

扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

       2、融资租赁

       （1）融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现

值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认的融资费用。

       本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。




                                                                                      48
烟台中宠食品股份有限公司                                                               财务报表附注




    （2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其

现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生

的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确

认的收益金额。

    （三十五）重要会计政策、会计估计变更

    1、本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》 （财

会[2019]6 号），《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》(财会〔2019〕16

号)和企业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表，本次会计政策变更对公司 2018 年度财

务报表项目列报影响如下：

                原列报报表项目及金额                                 新列报报表项目及金额

                                                      应收票据
应收票据及应收账款                  183,132,058.83
                                                      应收账款
                                                                                            183,132,058.83
                                                      应付票据
应付票据及应付账款                 196,965,069.180
                                                      应付账款
                                                                                            196,965,069.18

    2、本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融

工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号

——套期保值》、以及《企业会计准则第 37 号 ——金融工具列报》（以下简称新金融工具

准则）。根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调

整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。

    本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行财政部于 2019 年 5 月份发布的《企业会计准则第

7 号—非货币性资产交换》，根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的

非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产

交换，不进行追溯调整。

    本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行财政部于 2019 年 5 月份发布的《企业会计准则第

12 号—债务重组》，根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，

根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整。

    3、2019 年起执行新金融工具准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况

    （1）合并资产负债表
              项目              2018 年 12 月 31 日       2019 年 01 月 01 日         调整数

 流动资产：




                                                                                                    49
烟台中宠食品股份有限公司                                       财务报表附注



   货币资金                 102,581,476.01   102,581,476.01
   交易性金融资产
                                              21,000,000.00    21,000,000.00
   衍生金融资产

   应收票据

   应收账款                 183,132,058.83   183,132,058.83
   应收款项融资

   预付款项                   9,783,822.58     9,783,822.58
   其他应收款                 4,959,611.26     4,959,611.26
   其中：应收利息                 3,616.44         3,616.44
           应收股利

   存货                     273,936,525.85   273,936,525.85
   持有待售资产

   一年内到期的非流动资产

   其他流动资产              61,920,153.85    40,920,153.85   -21,000,000.00
          流动资产合计      636,313,648.38   636,313,648.38
 非流动资产：

   可供出售金融资产          27,000,000.00                    -27,000,000.00
   债权投资

   其他债权投资

   长期应收款

   长期股权投资              32,296,031.01    32,296,031.01
   其他权益工具投资                           27,000,000.00    27,000,000.00
   其他非流动金融资产

   投资性房地产

   固定资产                 431,147,695.27   431,147,695.27
   在建工程                   6,785,622.41     6,785,622.41
   生产性生物资产

   油气资产

   无形资产                  45,773,381.07    45,773,381.07
   开发支出

   商誉                      70,092,661.03    70,092,661.03
   长期待摊费用             110,494,458.99   110,494,458.99
   递延所得税资产            23,933,102.26    23,933,102.26
   其他非流动资产            23,510,775.40    23,510,775.40




                                                                          50
烟台中宠食品股份有限公司                                          财务报表附注



      非流动资产合计          771,033,727.44     771,033,727.44
            资产总计        1,407,347,375.82   1,407,347,375.82
 流动负债：

   短期借款                   255,000,000.00     255,000,000.00
   以公允价值计量且其变动
 计入当期损益的金融负债           141,888.00                       -141,888.00
   交易性金融负债                                    141,888.00     141,888.00
   衍生金融负债

   应付票据

   应付账款                   196,965,069.18     196,965,069.18
   预收款项                     5,449,021.54       5,449,021.54
   应付职工薪酬                44,273,642.71      44,273,642.71
   应交税费                    11,134,653.44      11,134,653.44
   其他应付款                  14,758,954.89      14,758,954.89
   其中：应付利息                 448,855.59         448,855.59
           应付股利

   持有待售负债

   一年内到期的非流动负债       1,288,796.54       1,288,796.54
   其他流动负债

          流动负债合计        529,012,026.30     529,012,026.30
 非流动负债：

   长期借款                    42,000,000.00      42,000,000.00
   应付债券

   其中：优先股

          永续债

   长期应付款                      11,355.44          11,355.44
   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债                 306,731.18         306,731.18
   其他非流动负债               2,373,560.03       2,373,560.03
      非流动负债合计           44,691,646.65      44,691,646.65
            负债合计          573,703,672.95     573,703,672.95
 股东权益：

   股本                       100,000,000.00     100,000,000.00




                                                                             51
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注



   其他权益工具

   其中：优先股

          永续债

   资本公积                      405,383,491.79        405,383,491.79
   减：库存股

   其他综合收益                    7,865,385.73          7,865,385.73
   专项储备

   盈余公积                       17,574,489.80         17,574,489.80
   一般风险准备

   未分配利润                    213,259,277.75        213,259,277.75
 归属于母公司股东权益合计       744,082,645.07        744,082,645.07
     少数股东权益                 89,561,057.80         89,561,057.80
          股东权益合计          833,643,702.87        833,643,702.87
    负债和股东权益总计        1,407,347,375.82      1,407,347,375.82

    （2）母公司资产负债表
              项目          2018 年 12 月 31 日   2019 年 01 月 01 日   调整数

 流动资产：

   货币资金                       21,173,111.37         21,173,111.37
   交易性金融资产

   衍生金融资产

   应收票据

   应收账款                       58,738,552.92         58,738,552.92
   应收款项融资

   预付款项                        1,701,518.06          1,701,518.06
   其他应收款                     38,838,018.31         38,838,018.31
   其中：应收利息

           应收股利

   存货                           91,083,513.49         91,083,513.49
   持有待售资产

   一年内到期的非流动资产

   其他流动资产                   26,151,823.49         26,151,823.49
          流动资产合计          237,686,537.64        237,686,537.64
 非流动资产：

   可供出售金融资产               27,000,000.00                         -27,000,000.00




                                                                                    52
烟台中宠食品股份有限公司                                          财务报表附注



   债权投资

   其他债权投资

   长期应收款

   长期股权投资               380,429,955.39     380,429,955.39
   其他权益工具投资                               27,000,000.00   27,000,000.00
   其他非流动金融资产

   投资性房地产                 7,110,584.12       7,110,584.12
   固定资产                   304,083,264.92     304,083,264.92
   在建工程                     6,206,985.73       6,206,985.73
   生产性生物资产

   油气资产

   无形资产                    38,582,406.95      38,582,406.95
   开发支出

   商誉

   长期待摊费用                 3,649,089.72       3,649,089.72
   递延所得税资产                 836,241.45         836,241.45
   其他非流动资产               5,325,580.00       5,325,580.00
      非流动资产合计          773,224,108.28     773,224,108.28
          资产总计          1,010,910,645.92   1,010,910,645.92
 流动负债：

   短期借款                   188,000,000.00     188,000,000.00
   以公允价值计量且其变动
 计入当期损益的金融负债            57,818.50                        -57,818.50
   交易性金融负债                                     57,818.50       57,818.50
   衍生金融负债

   应付票据

   应付账款                   115,927,063.11     115,927,063.11
   预收款项                     3,289,267.39       3,289,267.39
   应付职工薪酬                19,252,971.62      19,252,971.62
   应交税费                       995,440.15         995,440.15
   其他应付款                   2,772,808.10       2,772,808.10
   其中：应付利息                 350,452.21         350,452.21
          应付股利

   持有待售负债

   一年内到期的非流动负债




                                                                             53
烟台中宠食品股份有限公司                                            财务报表附注



   其他流动负债

          流动负债合计        330,295,368.87       330,295,368.87
 非流动负债：

   长期借款                      42,000,000.00      42,000,000.00
   应付债券

   其中：优先股

           永续债

   长期应付款

   长期应付职工薪酬

   预计负债

   递延收益

   递延所得税负债                   306,731.18         306,731.18
   其他非流动负债

      非流动负债合计             42,306,731.18      42,306,731.18
            负债合计          372,602,100.05       372,602,100.05
 股东权益：

   股本                       100,000,000.00       100,000,000.00
   其他权益工具

   其中：优先股

          永续债

   资本公积                   407,813,647.95       407,813,647.95
   减：库存股

   其他综合收益

   专项储备

   盈余公积                      17,574,489.80      17,574,489.80
   未分配利润                 112,920,408.12       112,920,408.12
          股东权益合计        638,308,545.87       638,308,545.87
    负债和股东权益总计      1,010,910,645.92     1,010,910,645.92

    （三十六）前期会计差错更正

    报告期内无前期会计差错更正。

    （三十七）其他主要会计政策、会计估计

    其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定 。

     四、税项


                                                                               54
烟台中宠食品股份有限公司                                                                财务报表附注




    （一）主要税种及税率

               税种                         计税依据                              税率


增值税                               销售商品或提供应税劳务              10%、6%、16%、9%、13%

城市维护建设税                               流转税                                7%

教育费附加                                   流转税                                3%

地方教育费附加                               流转税                                2%

地方水利建设基金                             流转税                               0.5%

                                                                     10%、15%、25%、8.84%、核定征收、
企业所得税                                应纳税所得额                      21%、19%、27%、28%

    国外子公司按当地税种税率缴纳相关税费。

                     纳税主体名称                                    所得税税率


HAO's Holdings,Inc                                       依当地法律联邦税 21%、州税 8.84%

American     Jerky    Company,LLC                             依当地法律不缴纳企业所得税

Canadian Jerky Company,LTD                                               27%
烟台中宠食品股份有限公司、烟台中宠宠物卫生用品
有限公司                                                                 15%

烟台中宠德益宠物食品销售有限公司                                         10%

Wanpy Europe Pet Foods B.V.                                           19%、25%

The Natural Pet Treat Co. Ltd                                            28%

除上述以外的其他纳税主体                                                 25%

增值税税率说明：

    根据财政部、国家税务总局、海关总署等三部门发布《关于深化增值税改革有关政策的

公告》的规定，自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原

适用 10%和 16%税率的，税率分别调整为 9%、13%。

    （二）税收优惠及批文

    2018 年 11 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台

中宠食品股份有限公司通过 2018 年高新技术企业认定，证号：GR201837001782，资格有效

期 3 年，企业所得税优惠期为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，烟台中宠食品股份有

限公司适用 15%的所得税税率。




                                                                                                   55
烟台中宠食品股份有限公司                                                      财务报表附注




2019 年 11 月，山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省税务局确认烟台中宠

宠物卫生用品有限公司通过 2019 年高新技术企业认定，证号：GR201937000755，资格有效

期 3 年，企业所得税优惠期为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，2021 年度烟台中宠宠

物卫生用品有限公司适用 15%的所得税税率。

       五、合并财务报表主要项目注释

       下列注释项目除特别注明的外，未注明货币单位的均为人民币元。

       1、货币资金

       （1）明细项目

               项目                        期末余额                      期初余额


现金                                                   27,609.65                    88,039.44

银行存款                                        159,524,931.38               98,159,603.24

其他货币资金                                      7,217,209.03                4,333,833.33

               合计                             166,769,750.06              102,581,476.01

其中：存放在境外的款项总额                       34,074,408.04               38,853,256.59

       （2）其他货币资金按明细列示如下:

               项目                        期末余额                      期初余额


支付宝及小红书、京东钱包账户余额                  3,789,691.44                2,983,833.33

银行承兑汇票保证金                                2,397,050.59

建筑劳务工资保证金                                1,030,467.00

远期结汇保证金                                                                1,350,000.00

               合计                               7,217,209.03                4,333,833.33

       （3）报告期内因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限
制的货币资金明细如下：


               项目                        期末余额                      期初余额


支付宝中天猫店铺保证金                                767,000.00                600,000.00

小红书店铺保证金                                       20,000.00                    20,000.00

银行承兑汇票保证金                                2,397,050.59



                                                                                           56
             烟台中宠食品股份有限公司                                                                             财务报表附注




             建筑劳务工资保证金                                               1,030,467.00

             质押的定期存款                                                                                           100,762.00

             远期结汇保证金                                                                                        1,350,000.00

                              合计                                            4,214,517.59                         2,070,762.00

                 2、交易性金融资产

                              项目                                 期末余额                                期初余额

             以公允价值计量且其变动计入当
             期损益的金融资产                                                 6,900.00                            21,000,000.00

                              合计                                            6,900.00                           21,000,000.00

                 3、应收账款

                 （1）按账龄披露

                                        项目                                                      账面余额

             1 年以内（含 1 年）                                                                                   246,265,474.94

             1 年至 2 年（含 2 年）                                                                                           206.30

             2 年至 3 年（含 3 年）                                                                                         7,689.96

             3 年至 4 年（含 4 年）

             4 年至 5 年（含 5 年）

             5 年以上

                                        合计                                                                       246,273,371.20

                 （2）应收账款分类披露

                                        期末余额                                                           期初余额

                   账面余额                 坏账准备                                   账面余额                 坏账准备
   类别
                                                        计提     账面价值                                                   计提         账面价值
                              比例                                                                比例
                 金额                     金额          比例                        金额                       金额         比例
                              (%)                                                                 (%)
                                                        (%)                                                                 (%)
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款     246,273,371.20    100.00   12,314,832.39    5.00   233,958,538.81   192,772,394.93   100.00     9,640,336.10    5.00       183,132,058.83

   合计
             246,273,371.20    100.00   12,314,832.39    5.00   233,958,538.81   192,772,394.93   100.00   9,640,336.10      5.00       183,132,058.83


                 ①按单项计提坏账准备的应收账款：无




                                                                                                                                   57
烟台中宠食品股份有限公司                                                                          财务报表附注




    ②按组合计提坏账准备的应收账款

                                                                   期末余额
           名称
                                     账面余额                            坏账准备                计提比例(%)

1 年以内（含 1 年）                      246,265,474.94                       12,313,273.77                  5.00

1 年至 2 年（含 2 年）                                 206.30                            20.63              10.00

2 年至 3 年（含 3 年）                            7,689.96                          1,537.99                20.00

3 年至 4 年（含 4 年）                                                                                      50.00

4 年至 5 年（含 5 年）                                                                                      50.00

5 年以上                                                                                                 100.00
           合计                          246,273,371.20                       12,314,832.39

    （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                            本期变动金额
           类别           期初余额                                                               期末余额
                                                计提            收回或转回        核销

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备       9,640,336.10     2,704,089.56                            29,593.27       12,314,832.39
           合计          9,640,336.10    2,704,089.56                             29,593.27       12,314,832.39

    其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

    （4）本期实际核销的应收账款情况：

                         项目                                                     核销金额

实际核销的应收账款                                                                                    29,593.27
                         合计                                                                         29,593.27

    其中重要的应收账款核销情况：无

    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

                                                                       期末余额
             单位名称
                                                                      占应收账款合计数的比
                                            应收账款                                              坏账准备
                                                                              例(%)

SPECTRUM BRANDS, INC                               74,249,440.81                         30.15     3,712,472.04

Globalinx Pet                                      32,592,798.80                         13.23     1,629,639.94
ARMITAGES PET PRODUCTS
LIMITED                                            29,788,539.82                         12.10     1,489,426.99

北京京东世纪贸易有限公司                           15,955,008.65                          6.48       797,750.43



                                                                                                               58
烟台中宠食品股份有限公司                                                                     财务报表附注




                                                                 期末余额
            单位名称
                                                               占应收账款合计数的比
                                         应收账款                                                坏账准备
                                                                       例(%)

SCHOLTUS SPECIAL PRODUCTS BV                   12,169,293.53                         4.94          608,464.68

              合计                          164,755,081.61                       66.90           8,237,754.08

     （6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

     （7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。

     4、预付款项

     （1）预付款项按账龄列示

                                        期末余额                                      期初余额
           账龄
                                 金额               比例（%）                 金额                比例（%）


1 年以内（含 1 年）            12,135,855.89               99.48             9,783,822.58              100.00

1 年至 2 年（含 2 年）             63,405.86                0.52

2 年至 3 年（含 3 年）

3 年至 5 年（含 5 年）

5 年以上

           合计                12,199,261.75              100.00             9,783,822.58              100.00

     （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

                                                                               占预付款项期末余额的比例
                   单位名称                           期末余额
                                                                                         (%)


FRISIAN RESOURCES SDN BH                                   4,140,484.14                                     33.94

烟台新奥燃气发展有限公司                                   1,400,596.68                                     11.48

国网山东省电力公司烟台供电公司                                  849,226.86                                   6.96

San Bernardino County Tax Collector                             711,509.61                                   5.83

Ontario Municipal Utilities Company                             693,840.94                                   5.69

                    合   计                                7,795,658.23                                     63.90

     5、其他应收款

     （1）明细项目列示

                  项目                         期末余额                               期初余额



                                                                                                              59
烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注




 应收利息                                                  32,082.61                               3,616.44

 应收股利

 其他应收款                                         12,356,131.35                           4,955,994.82

                合计                                12,388,213.96                           4,959,611.26

     （2）应收利息

                项目                           期末余额                            期初余额


 理财产品利息                                                                                      3,616.44

 定期存款利息                                              32,082.61

                合计                                      32,082.61                                3,616.44

     （3）其他应收款

     ① 按账龄披露

                         账龄                                              账面余额

1 年以内（含 1 年）                                                                        12,069,288.54

1 年至 2 年（含 2 年）                                                                        544,580.80

2 年至 3 年（含 3 年）                                                                         93,200.00

3 年至 4 年（含 4 年）                                                                        551,842.00

4 年至 5 年（含 5 年）                                                                         80,100.00

5 年以上                                                                                      468,701.72
                         合计                                                              13,807,713.06

     ② 其他应收款按款项性质分类情况

              款项性质                          期末余额                                期初余额


出口退税/GST、HST 退税                                      193,070.10                        1,650,057.73

保证金及押金                                              1,958,561.23                        2,924,015.27

备用金及暂借款                                         11,656,081.73                          1,055,981.80

                合计                                   13,807,713.06                          5,630,054.80

     ③坏账准备计提情况

                                第一阶段         第二阶段                    第三阶段
坏账准备                                                                                                合计
                         未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损       整个存续期预期信用损



                                                                                                              60
烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注



                               用损失          失(未发生信用减值)        失(已发生信用减值)

2019 年 1 月 1 日余额                                       674,059.98                                     674,059.98
2019 年 1 月 1 日余额在
                                ——
本期                                                              ——                     ——                  ——
--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提                                                    777,521.73                                     777,521.73
本期转回

本期转销

本期核销

2019 年 12 月 31 日余额                                   1,451,581.71                                   1,451,581.71

     ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                          本期变动金额
        类别                期初余额                                                          期末余额
                                              计提          收回或转回       核销

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备           674,059.98      777,521.73                                           1,451,581.71

        合计                 674,059.98      777,521.73                                           1,451,581.71

     其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

     ⑤本期实际核销的其他应收款情况：无

     ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                          占其他应收款期
                                                                                            坏账准备期末余
    单位名称              款项性质          期末余额           账龄       末余额合计数的
                                                                                                  额
                                                                            比例（%）
HHRP Holdings
Limited                 股权转让款         6,441,306.00      1 年以内               46.65           322,065.30

莱山区财政局            基建配套款         3,808,740.54      1 年以内               27.58           190,437.03
QCC191 Holdings
Ltd.                      房屋押金           480,789.00      3至4年                  3.48           240,394.50
VINTAGE WEST
ENTERPRISES,
LIMITED                   房租押金           455,011.72      5 年以上                3.30           455,011.72
重庆京东海嘉电
子商务有限公司             保证金            300,000.00      1 年以内                2.17            15,000.00

      合计                                11,485,847.26                             83.18         1,222,908.55




                                                                                                           61
烟台中宠食品股份有限公司                                                                        财务报表附注




    ⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。

    ⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

    ⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

    6、存货

    （1）存货分类:

                                期末余额                                           期初余额
  项目
                账面余额        跌价准备          账面价值        账面余额         跌价准备            账面价值


原材料     158,529,221.00       942,396.68 157,586,824.32 158,587,667.49          1,118,263.23 157,469,404.26

库存商品 144,899,716.24 16,134,630.99 128,765,085.25 124,881,966.89 18,061,311.52 106,820,655.37

在产品          8,402,237.66    151,470.93        8,250,766.73   10,835,944.78    1,189,478.56         9,646,466.22

  合计     311,831,174.90 17,228,498.60 294,602,676.30 294,305,579.16 20,369,053.31 273,936,525.85

    （2）存货跌价准备情况：

                                           本期增加金额                  本期减少金额
   项目              期初余额                                                                     期末余额
                                           计提         其他      转回           转销


原材料              1,118,263.23      867,788.25                               1,043,654.80          942,396.68

库存商品           18,061,311.52   16,134,630.99                              18,061,311.52     16,134,630.99

在产品              1,189,478.56      151,470.93                               1,189,478.56          151,470.93

   合计            20,369,053.31   17,153,890.17                              20,294,444.88    17,228,498.60




                                                          本期转回存货跌价准备          本期转销存货跌价准备
         项目              计提存货跌价准备的依据
                                                                  的原因                        的原因
                                                                                        继续加工至库存商品并
原材料                      成本与可变现净值孰低                  不适用                          出售

库存商品                    成本与可变现净值孰低                  不适用                        出售

在产品                      成本与可变现净值孰低                  不适用                        出售

    （3）报告期期末存货余额中无利息资本化金额。

    7、其他流动资产

                 项目                                期末余额                             期初余额




                                                                                                             62
       烟台中宠食品股份有限公司                                                                    财务报表附注




       待抵扣进项税                                             36,784,860.30                      37,242,206.43

       预缴所得税                                                6,371,350.19                       2,096,812.33

       厂房租赁费                                                  878,614.92                         881,135.10

       品牌使用费                                                                                     699,999.99

                      合计                                      44,034,825.41                   40,920,153.85

           8、长期股权投资

             （1）明细项目


                                                                          本期增减变动
   被投资单位                期初余额                                       权益法下确认的 其他综合       其他权益变
                                                追加投资       减少投资     投资收益（损失） 收益调整         动


联营企业：

杭州领先宠物食品
有限公司（宁波冠纯
网络科技有限公司）       1,875,677.94                                         -1,739,143.80

滁州云宠智能科技
有限公司                30,420,353.07                                         -2,393,610.25

爱淘宠物生活用品
（柬埔寨）有限公司                            34,103,365.39                   -1,086,479.63

宿迁中宠汇英资产
管理合伙企业（有限
合伙）                                        35,000,000.00


小计                    32,296,031.01         69,103,365.39                   -5,219,233.68


        合计            32,296,031.01         69,103,365.39                   -5,219,233.68

          续表

                                        本期增减变动
                                                                                    本期计提减值     减值准备期末余
       被投资单位            宣告发放现金                          期末余额             准备               额
                             股利或利润            其他



 联营企业：
 杭州领先宠物食品有
 限公司（宁波冠纯网络
 科技有限公司）                                                       136,534.14
 滁州云宠智能科技有
 限公司                                       -28,026,742.82
 爱淘宠物生活用品（柬
 埔寨）有限公司                                                    33,016,885.76



                                                                                                              63
   烟台中宠食品股份有限公司                                                                        财务报表附注



宿迁中宠汇英资产管
理合伙企业（有限合
伙）                                                              35,000,000.00


小计                                       -28,026,742.82         68,153,419.90


          合计                             -28,026,742.82         68,153,419.90

           注：宁波冠纯网络科技有限公司更名为杭州领先宠物食品有限公司，于 2019 年 12 月 31 日完成工商

   变更。

           （2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。

           9、其他权益工具投资

           （1）其他权益工具投资情况

                      项目                          期末余额                            期初余额

       非交易性权益工具投资：

       滁州云宠智能科技有限公司                           29,644,455.28

       瑞鹏宠物医疗集团有限公司                                                                    27,000,000.00
                      合计                                29,644,455.28                            27,000,000.00

           （2）本期非交易性权益工具投资情况

                                                                                      指定为以公允价
                                                                    其他综合收益转                        其他综合收益
                        确认的股利                                                    值计量且其变动
         项目名称                     累计利得        累计损失      入留存收益的金                        转入留存收益
                            收入                                                      计入其他综合收
                                                                          额                                  的原因
                                                                                          益的原因
       滁州云宠智能
                                                                                      不以出售为目的
       科技有限公司                  1,617,712.46
       瑞鹏宠物医疗
       集团有限公司                                 20,558,694.00    -20,558,694.00                         本期出售

           10、固定资产

           （1）明细情况

                       项目                           期末余额                          期初余额


       固定资产                                             427,743,374.45                   431,147,695.27

       固定资产清理

                       合计                               427,743,374.45                     431,147,695.27

           （2）固定资产情况




                                                                                                              64
烟台中宠食品股份有限公司                                                                 财务报表附注




        项目            房屋及建筑物      机器设备       运输设备       电子设备及其他      合计


一、账面原值：

    1.期初余额          246,100,818.81 288,926,022.39 11,543,200.55 16,104,930.85 562,674,972.60

    2.本期增加金额        7,739,036.80 29,225,429.40       652,058.19     6,054,971.95 43,671,496.34

    （1）购置                            21,489,548.36     652,058.19     6,024,059.32 28,165,665.87

    （2）在建工程转入     7,739,036.80    4,593,588.27                                   12,332,625.07
    （3）企业合并及汇
率变动                                    3,142,292.77                       30,912.63    3,173,205.40

     3.本期减少金额         107,000.00    7,835,159.37   1,307,639.46       284,027.24    9,533,826.07

    （1）处置或报废         107,000.00    7,835,159.37   1,307,639.46       284,027.24    9,533,826.07

    （2）汇率变动影响

    4.期末余额          253,732,855.61 310,316,292.42 10,887,619.28 21,875,875.56 596,812,642.87

二、累计折旧

    1.期初余额          32,343,472.07 83,489,546.24      7,078,733.50     8,615,525.52 131,527,277.33

    2.本期增加金额      12,735,642.42 28,780,590.79      1,676,768.70     3,072,312.65 46,265,314.56

    （1）计提           12,735,642.42 28,178,222.64      1,676,768.70     3,058,163.36 45,648,797.12
    （2）企业合并及汇
率变动                                      602,368.15                       14,149.29      616,517.44

    3.本期减少金额           74,505.98    7,088,398.57   1,294,743.23       265,675.69    8,723,323.47

    （1）处置或报废          74,505.98    7,088,398.57   1,294,743.23       265,675.69    8,723,323.47

    （2）汇率变动影响

    4.期末余额          45,004,608.51 105,181,738.46     7,460,758.97 11,422,162.48 169,069,268.42

三、减值准备

    1.期初余额

    2.本期增加金额

    （1）计提

    3.本期减少金额

    （1）处置或报废

    4.期末余额

四、账面价值

    1.期末账面价值      208,728,247.10 205,134,553.96    3,426,860.31 10,453,713.08 427,743,374.45




                                                                                                    65
烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注




    2.期初账面价值          213,757,346.74 205,436,476.15     4,464,467.05     7,489,405.33 431,147,695.27

     （3）报告期末不存在闲置固定资产情况。

     （4）通过融资租赁分期付款购入的固定资产情况:

         项目                  账面原值           累计折旧             减值准备                 账面价值


袋子喷码机                       135,423.60           67,869.85                                    67,553.75

滚揉机                         3,522,209.64        1,663,222.98                                 1,858,986.66

切片机成型机                   4,552,426.60        2,175,383.84                                 2,377,042.76

点火器                         1,629,517.47          771,391.15                                   858,126.32

斩拌机                         2,936,749.78          854,594.27                                 2,082,155.51

         合计                 12,776,327.09        5,532,462.09                                 7,243,865.00

     （5）报告期末公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。

     （6）未办妥产权证书固定资产情况


                项   目                            账面价值                       未办妥产权证书的原因


6#厂房、立库、办公楼、餐厅、研
发中心                                                  157,591,888.44                  正在办理

     11、在建工程

     （1）明细情况

                 项目                             期末余额                           期初余额


 在建工程                                             153,640,005.83                         6,785,622.41

 工程物资

                 合计                                 153,640,005.83                         6,785,622.41

     （2）在建工程情况

                                      期末余额                                    期初余额
     项目
                          账面余额    减值准备     账面净值         账面余额      减值准备       账面净值


待安装设备            33,145,973.03              33,145,973.03    5,051,535.29                  5,051,535.29
年产 3 万吨宠物
湿粮项目             119,881,147.10              119,881,147.10   1,734,087.12                  1,734,087.12




                                                                                                            66
烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注




产业园-冷库              424,528.30                    424,528.30

零星工程                 188,357.40                    188,357.40

     合计           153,640,005.83              153,640,005.83      6,785,622.41               6,785,622.41

     （3）重要在建工程项目本期变动情况


    项目名称             预算数          期初余额           本期增加         转入固定资产       其他减少


待安装设备                              5,051,535.29      33,145,973.03       4,593,588.27       457,947.02
年产 3 万吨宠物
湿粮项目                   1.20 亿      1,734,087.12     118,147,059.98

      合计                              6,785,622.41     151,293,033.01       4,593,588.27       457,947.02

    （续上表）

工程投入
                 工程进 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本
占预算比                                                                      资金来源          期末余额
                 度(%)        金额          资本化金额         化率(%)
  例(%)

                                                                              自有资金        33,145,973.03

     99.00       95.00    5,522,178.01     5,522,178.01                       募集资金       119,881,147.10

                          5,522,178.01     5,522,178.01                                      153,027,120.13

    注：本期利息资本化金额是公司应付债券的利息

     （4）报告期在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。

     12、无形资产

     （1）明细项目

          项目             土地使用权        污水排放权        计算机软件          商标           合计


一、账面原值

1.期初余额                46,859,414.06      1,547,150.59     1,745,557.68    3,114,188.37    53,266,310.70

2.本期增加金额                756,000.00        25,473.25       789,084.75      146,352.96     1,716,910.96

  （1）购置                   756,000.00                        789,084.75                     1,545,084.75

  （2）企业合并增加

  （3）汇率变动影响                             25,473.25                       146,352.96       171,826.21

 3.本期减少金额

  （1）处置


                                                                                                           67
烟台中宠食品股份有限公司                                                                财务报表附注




     （2）汇率变动影响

 4.期末余额              47,615,414.06   1,572,623.84     2,534,642.43   3,260,541.33   54,983,221.66

二、累计摊销

      1.期初余额          5,271,194.50     476,177.45     1,745,557.68                   7,492,929.63

      2.本期增加金额        961,877.84     115,338.82       142,772.66                   1,219,989.32

      （1）计提             961,877.84     107,555.33       142,772.66                   1,212,205.83
      （2）汇率变动影
响                                           7,783.49                                        7,783.49

      3.本期减少金额

    （1）处置
    （2）转入投资性
房地产

       4.期末余额         6,233,072.34     591,516.27     1,888,330.34                   8,712,918.95

三、减值准备

       1.期初余额

       2.本期增加金额

       计提

       3.本期减少金额

       处置

       4.期末余额

四、账面价值

       1.期末账面价值    41,382,341.72     981,107.57       646,312.09   3,260,541.33   46,270,302.71

       2.期初账面价值    41,588,219.56   1,070,973.14                    3,114,188.37   45,773,381.07

       （2）报告期无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。

       13、商誉

       （1）商誉账面原值


                                               本期增加                  本期减少
被投资单位名称或
                           期初余额                                                       期末余额
  形成商誉的事项                         企业合并形成
                                                           其他      处置       其他
                                               的
非同一控制下企业
合并烟台爱丽思中
宠食品有限公司           8,214,349.77                                                    8,214,349.77




                                                                                                     68
烟台中宠食品股份有限公司                                                           财务报表附注



非同一控制下企业
合并THE NATURAL
PET TREAT COMPANY     58,944,239.05                                                58,944,239.05
LIMITED
非同一控制下企业
合并南京云吸猫智
能科技有限公司         1,450,000.00                                                 1,450,000.00
非同一控制下企业
合并安徽省中宠颂
智科技有限公司         1,484,072.21                                                 1,484,072.21

      合计            70,092,661.03                                                70,092,661.03

    （2）商誉减值准备


被投资单位名称或形成商誉的                        本期增加              本期减少
                             期初余额                                                      期末余额
            事项                               计提          其他    处置       其他
非同一控制下企业合并南京云
吸猫智能科技有限公司                      1,450,000.00                                    1,450,000.00
非同一控制下企业合并安徽省
中宠颂智科技有限公司                      1,484,072.21                                    1,484,072.21
             合计                         2,934,072.21                                    2,934,072.21

    注①南京云吸猫智能科技有限公司被公司合并后持续亏损，2019 年公司对其的管理模式发生改变，不

再进行线下销售同时线上销售平台（天猫旗舰店）转第三方（杭州华元宠物用品有限公司）为其运营管理，

因此对非同一控制下企业合并南京云吸猫智能科技有限公司形成的商誉全额计提减值准备。

    ②公司 2020 年将对安徽省中宠颂智科技有限公司进行清算，因此对非同一控制下企业合并安徽省中宠

颂智科技有限公司形成的商誉全额计提减值准备。

    （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

    ①本公司商誉减值测试时以收购的公司整体资产及业务作为资产组进行减值测试，主要

现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日、以前年度商誉减值测

试时所确认的资产组组合一致。

    ②资产组的可收回金额，按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据公司批准的

上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细

预测期最后一年的水平确定。

    （4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

    公司分别将烟台爱丽思中宠食品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY LIMITED

认定为资产组，各资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定，未来现金流量基

于财务详细预算确定，未来估计增长率和折现率为基准计算，该增长率基于相关行业的增长

预测，根据历史经验及对市场发展的预测确定，折现率采用能够反映相关资产组和资产组组

合的特定风险的税前利率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及


                                                                                                 69
烟台中宠食品股份有限公司                                                                       财务报表附注




预算毛利率的现金流入/流出的估计，这些估计基于各资产组产生现金的以往表现及对市场

发展的期望。上述假设用以分析资产组和资产组组合的可收回金额。

    公司采用预测未来现金流量折现方法的关键参数：


被投资单位名称或形成商誉的事项        增长率（%）            毛利率（%）       利润率（%）       折现率（%）

非同一控制下企业合并烟台爱丽思
中宠食品有限公司                               0-3.75          18.58-19.25      11.44-12.17           14.91
非同一控制下企业合并THE NATURAL
PET TREAT COMPANY LIMITED                      0-19.33         26.80-29.42      16.73-20.45           15.74

    （5）商誉减值测试的影响

    公司年末对商誉进行减值测试，测试方法为未来现金流量折现法，经进行减值测试，本

期未发现资产组的可收回金额低于其账面价值，故非同一控制下企业合并烟台爱丽思中宠食

品有限公司、THE NATURAL PET TREAT COMPANY LIMITED 形成的商誉未计提商誉减值准备。

    14、长期待摊费用

    （1）明细项目

    项目         期初余额           本期增加              本期摊销           其他减少           期末余额

租入房屋及建
筑物改良支出   106,810,341.15      11,761,508.66         16,785,355.50     -2,445,673.77      104,232,168.08

广告代言费       3,684,117.84                             2,504,872.68                          1,179,245.16

    合计       110,494,458.99      11,761,508.66         19,290,228.18     -2,445,673.77     105,411,413.24

    注：①租入房屋及建筑物改良支出为公司租赁房屋及建筑物发生的改良支出，按受益年限摊销。

    ②代言费为公司进行宣传的支出，按服务年限摊销。

    ③其他减少为报表折算的影响。

    15、递延所得税资产/递延所得税负债

    （1）未经抵销的递延所得税资产

                                     期末余额                                      期初余额
       项目
                       可抵扣暂时性差异        递延所得税资产        可抵扣暂时性差异      递延所得税资产


存货跌价准备                14,870,862.58        3,714,177.98            20,348,542.80          5,870,723.04

内部交易未实现利润          2,624,449.39         1,471,022.48            11,041,097.84          2,233,298.20

坏账准备                    11,586,301.14        2,567,770.70            10,049,399.32          2,397,207.19

可抵扣亏损                  80,229,823.50       20,457,437.42            54,994,186.82         13,392,129.93




                                                                                                           70
烟台中宠食品股份有限公司                                                                   财务报表附注




远期结售汇                                                                 141,888.00           29,690.17

未支付薪酬                     834,501.66          238,841.73               22,905.21            6,413.46

未实现的汇兑损益                                                            13,001.00            3,640.28

       合计                110,145,938.28       28,449,250.31           96,611,020.99      23,933,102.26

    注：①未支付薪酬，新西兰税法规定当年年假工资截止次年 63 天内未支付的，当年不得纳税扣除，

实际支付时可以纳税扣除。

    ②未实现的汇兑损益，新西兰税法规定当年未实现的汇兑损益当年不得纳税扣除，汇兑损益实现时可

以纳税扣除。

    （2）未经抵销的递延所得税负债

                                     期末余额                                   期初余额
       类别
                         应纳税暂时性差异   递延所得税负债       应纳税暂时性差异       递延所得税负债

原始投资成本小于取
得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额           2,044,874.53          306,731.18           2,044,874.56           306,731.18

美元远期锁汇                     6,900.00            1,035.00

税法折旧差异                15,063,255.82        4,071,190.68
指定以公允价值变动
且其变动计入其他综
合收益的金融资产公
允价值变动                   1,617,712.46          242,656.87

       合计                 18,732,742.81        4,621,613.73           2,044,874.56           306,731.18

    （3）未确认递延所得税资产明细

               项目                             期末余额                            期初余额


坏账准备                                                    95,471.27                          797,991.20

存货跌价准备                                           2,922,170.37                             20,510.51

可抵扣亏损                                            25,607,124.18                         7,130,319.69

               合计                                   28,624,765.82                        7,948,821.40

    （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

                年份                             期末余额                           期初余额


               2019 年                                                                      2,711,292.70


                                                                                                       71
烟台中宠食品股份有限公司                                             财务报表附注




               2020 年                            33,972.23              33,972.23

               2021 年                         1,354,538.80          1,354,538.80

               2022 年                         1,455,064.16          1,455,064.16

               2023 年                     16,498,589.56             1,575,451.80

               2024 年                         5,436,034.99

               2027 年                            69,142.02

               2028 年                           759,782.42

                合计                       25,607,124.18             7,130,319.69

    16、其他非流动资产

               项目                 期末余额                  期初余额


预付设备款                                     5,775,842.67         19,510,775.40

预付土地款                                     4,000,000.00          4,000,000.00

               合计                            9,775,842.67         23,510,775.40

    17、短期借款

    （1）借款类别

             借款类别               期末余额                  期初余额


抵押保证借款                             78,000,000.00              77,000,000.00

信用借款                                                            79,000,000.00

保证借款                                168,577,470.00              99,000,000.00

抵押借款                                 23,450,000.00

               合计                     270,027,470.00             255,000,000.00


    （2）报告期内公司无到期未偿还的短期借款。

    18、交易性金融负债

                 项目                 期末余额                期初余额

交易性金融负债
  其中：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债                                                     141,888.00
                 合计                                                    141,888.00



                                                                                72
烟台中宠食品股份有限公司                                                           财务报表附注




       19、应付票据

       （1）应付票据明细项目


                  类别                     期末余额                           期初余额


银行承兑汇票                                      7,546,835.30

               合    计                           7,546,835.30

       （2）应付票据期末余额全部将于 2020 年到期，期末不存在已到期未支付的应付票据。

       20、应付账款


         （1）应付账款列示

                  类别                     期末余额                           期初余额


材料款                                          114,344,928.88                     142,287,007.73

工程设备款                                       72,603,130.76                      41,056,738.07

其他                                             16,004,274.79                      13,621,323.38

               合    计                         202,952,334.43                     196,965,069.18

       （2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。

       21、预收款项

       （1）预收款项列示

                  类别                     期末余额                           期初余额


预收货款                                          7,213,999.73                       5,449,021.54

               合    计                           7,213,999.73                       5,449,021.54

       （2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。

       22、应付职工薪酬

       （1）应付职工薪酬列示

           项目            期初余额         本期增加             本期减少           期末余额


一、短期薪酬               44,273,642.71   285,440,816.76    272,583,832.63        57,130,626.84




                                                                                               73
烟台中宠食品股份有限公司                                                         财务报表附注



二、离职后福利-设定
提存计划                                      15,748,087.55    15,748,087.55

三、辞退福利                                      36,897.08        28,897.08             8,000.00
四、一年内到期的其他
福利

         合计              44,273,642.71     301,225,801.39   288,360,817.26     57,138,626.84

       （2）短期薪酬列示

          项目              期初余额           本期增加        本期减少              期末余额

一、工资、奖金、津贴
和补贴                     18,104,560.14     256,336,118.03   251,307,612.27     23,133,065.90

二、职工福利费                                 6,876,282.31     6,876,282.31

三、社会保险费                                 8,630,243.11     8,630,243.11

其中：医疗保险费                               5,857,641.03     5,857,641.03

       工伤保险费                              2,002,437.94     2,002,437.94

       生育保险费                                738,410.27       738,410.27
       大额救助和残联
基金                                              31,753.87        31,753.87

四、住房公积金                                 5,321,831.76     5,321,681.76               150.00
五、工会经费和职工教
育经费                     26,169,082.57       8,276,341.55       448,013.18     33,997,410.94

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

          合计             44,273,642.71     285,440,816.76   272,583,832.63     57,130,626.84

       （3）设定提存计划列示

         项目               期初余额          本期增加        本期减少               期末余额


一、基本养老保险费                          14,873,994.08     14,873,994.08

二、失业保险费                                 874,093.47        874,093.47

三、企业年金缴费

         合计                               15,748,087.55     15,748,087.55

       23、应交税费

                项目                       期末余额                       期初余额




                                                                                                74
烟台中宠食品股份有限公司                                 财务报表附注




企业所得税                   13,997,213.64                9,190,515.31

城市维护建设税                   64,168.17                    118,500.51

印花税                           80,979.50                    181,406.30

房产税                          585,995.38                    444,892.69

土地使用税                      242,361.00                    439,668.67

个人所得税                      339,586.53                    383,550.58

教育费附加                       27,500.64                     50,785.93

地方教育费附加                   18,333.76                     33,857.29

水利建设基金                      4,770.86                      8,464.32

SALES AND USE TAXES                                            53,503.86

Fringe Benefit Tax               31,360.02

增值税                          433,957.67                    222,702.16

环境保护税                        3,728.72                      6,805.82

代扣代缴税                       47,686.28

              合计           15,877,642.17               11,134,653.44

     24、其他应付款

     （1）按明细列示


                类别       期末余额                期初余额


 应付利息                         1,090,034.56                448,855.59

 应付股利

 其他应付款                       4,952,770.30          14,310,099.30


                合计             6,042,804.86           14,758,954.89


     （2）应付利息列示


               类别        期末余额                期初余额


短期借款应付利息                      330,612.37               378,753.51

长期借款应付利息                       68,827.50                70,102.08

可转债利息                            690,594.69


                                                                      75
烟台中宠食品股份有限公司                                                    财务报表附注




              合计                              1,090,034.56                   448,855.59

    期末无已逾期未支付的利息。

    （3）其他应付款列示

    ①按款项性质列示其他应付款

              款项性质               期末余额                    期初余额


 单位间往来                                       25,170.81            9,420,629.62

 个人往来                                      3,074,530.12            3,553,663.76

 押金保证金                                    1,784,034.00            1,172,734.00

 信用卡                                           69,035.37                 163,071.92

                合计                          4,952,770.30            14,310,099.30

    ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

    25、一年内到期的非流动负债

               类别                   期末余额                    期初余额


一年内到期的长期应付款                            71,548.54                 1,288,796.54

一年内到期的长期借款                           8,400,000.00

               合计                            8,471,548.54                 1,288,796.54


    26、长期借款


                借款条件                  期末余额                 期初余额


 保证借款                                        29,400,000.00          42,000,000.00

                  合计                           29,400,000.00          42,000,000.00


    27、应付债券

    （1）应付债券分类披露

              项目                  期末余额                     期初余额

中宠转债                                  139,367,199.09
              合计                        139,367,199.09




                                                                                         76
      烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注




              （2）应付债券的增减变动

   债券名称              面值         发行日期    债券期限           发行金额          期初余额          本期发行


中宠转债             194,240,000.00   2019/2/15       5年          194,240,000.00                       194,240,000.00

              续表

   债券名称             利息调整       利息调整摊销    溢折价摊销        本期转股        本期偿还        期末余额


中宠转债              63,727,246.39    9,041,145.48                       186,700.00                 139,367,199.09

              （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

              转股期限：公司发行的可转债转股期限自发行结束之日 2019 年 2 月 21 日（T+4 日）起

      满六个月后的第一个交易日（2019 年 8 月 2 日）起至可转债到期日（2025 年 2 月 15 日）止。

              初始转股价格：公司发行的可转债的初始转股价格为 37.97 元/股，不低于募集说明书

      公告日前二十个交易日公司股票交易均价和前一个交易日公司股票交易均价。

              转股价格调整：根据中国证券监督管理委员会关于可转换公司债券发行的有关规定及

      《烟台中宠食品股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的相关条款，在债券发

      行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券

      转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，将进行转股价格的调整，公司于 2019

      年 5 月 30 日实施 2018 年度权益分派方案，以 2018 年 12 月 31 日的公司总股本 100,000,000

      股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股。根据中宠转债转股价格调整的相关

      条款，“中宠转债”的转股价格由原来的 37.97 元/股调整为 22.28 元/股，调整后的转股价

      格于 2019 年 5 月 31 日生效。

              28、长期应付款

              （1）按明细列示


                        类别                            期末余额                             期初余额


       长期应付款                                                                                       11,355.44

       专项应付款

                        合计                                                                            11,355.44

              （2）按款项性质列示长期应付款

                       项目                           期末余额                              期初余额



                                                                                                                77
      烟台中宠食品股份有限公司                                                                               财务报表附注




      融资租赁及分期付款                                                                                            11,355.44

                        合计                                                                                        11,355.44

             说明:长期应付款为公司融资租赁及分期付款购入设备的欠款。

             29、递延收益

             （1）明细项目

               项目               期初余额         本期增加              本期减少              期末余额          形成原因



      递延收益                                     2,472,000.00             89,890.91      2,382,109.09          政府补助


               合计                                2,472,000.00            89,890.91       2,382,109.09

             （2）涉及政府补助的项目

                                                   本期新增补助                     本期冲减                                与资产相关/
     项目              初始金额         期初余额                   本期计入其                    其他变
                                                                                    成本费用                期末余额
                                                       金额        他收益金额                      动                       与收益相关
                                                                                      金额
年产 5000 吨烘干
宠物食品生产线
扩建项目              2,472,000.00                 2,472,000.00      89,890.91                             2,382,109.09     与资产相关


      合计            2,472,000.00                 2,472,000.00      89,890.91                             2,382,109.09


             30、其他非流动负债

                      项目名称                                期末余额                                期初余额


      平均年限法计算厂房租金递延                                     2,712,091.79                                2,373,560.03

                        合计                                         2,712,091.79                                2,373,560.03

             31、股本

                                                                    本次变动增减（+、—）
                                     期初余额
               项目                                                                                                         期末余额
                                                   发行新     送
                                                                   公积金转股           其他              小计
                                                     股       股

      1．有限售条件股份

      (1).国家持股

      (2).国有法人持股

      (3).其他内资持股             46,143,484.00                   32,300,544.00        2,925.00      32,303,469.00         78,446,953.00


      其中：



                                                                                                                            78
烟台中宠食品股份有限公司                                                               财务报表附注




境内法人持股         46,143,484.00              32,300,439.00                   32,300,439.00      78,443,923.00


境内自然人持股                                         105.00      2,925.00          3,030.00           3,030.00


(4).外资持股

其中：

境外法人持股

境外自然人持股
有限售条件股份合
计                   46,143,484.00              32,300,544.00      2,925.00     32,303,469.00      78,446,953.00
2．无限售条件流通
股份

(1).人民币普通股     53,856,516.00              37,699,456.00      5,425.00     37,704,881.00      91,561,397.00
(2).境内上市的外
资股
(3).境外上市的外
资股

(4).其他
无限售条件流通股
份合计               53,856,516.00              37,699,456.00      5,425.00     37,704,881.00      91,561,397.00


         合计       100,000,000.00              70,000,000.00      8,350.00     70,008,350.00     170,008,350.00


    32、其他权益工具

     项目                  期初余额         本期增加             本期减少              期末余额


可转换公司债券                             53,599,186.97            51,528.18          53,547,658.79

     合计                                  53,599,186.97            51,528.18          53,547,658.79

    注：本期公司发行可转换公司债券初始确认权益成分增加其他权益工具 53,599,186.97 元；公司可转

换债权在可转股期限内转股时其他权益工具转资本公积-股本溢价减少其他权益工具 51,528.18 元。


    33、资本公积

    （1）明细项目

     项目                  期初余额         本期增加             本期减少              期末余额


股本溢价               405,383,491.79         176,777.64        79,299,065.70         326,261,203.73

     合计              405,383,491.79         176,777.64        79,299,065.70        326,261,203.73

    （2）资本公积说明




                                                                                                   79
            烟台中宠食品股份有限公司                                                                             财务报表附注




                   本期资本公积转增资本减少股本溢价 70,000,000.00 元，收购子公司少数股东权益减少

            股本溢价 9,299,065.70 元；本期公司发行的可转换公司债券在可转股期限内转股时增加股

            本溢价 125,249.46 元 ，同时可转换公司债券初始确认的其他权益工具转股本溢价增加股本

            溢价 51,528.18 元。

                   34、其他综合收益

                                                                        本期发生金额

                                                             减：前
            项目             期初余额                        期计入                                                     期末余额
                                            本期所得税前     其他综   减：所得税费     税后归属于母     税后归属于
                                                发生额       合收益         用             公司         少数股东
                                                             当期转
                                                             入损益

一、不能重分类进损益的
其他综合收益
                                             1,617,712.46              242,656.87      1,375,055.59                    1,375,055.59

其中：重新计量设定受益
计划变动额

      权益法下不能转
损益的其他综合收益
      其他权益工具投
资公允价值变动                               1,617,712.46              242,656.87      1,375,055.59                    1,375,055.59
      企业自身信用风
险公允价值变动
二、将重分类进损益的其
他综合收益                  7,865,385.73      7,224,471.14                               5,640,485.56   1,583,985.58   13,505,871.29

其中：权益法下可转损益
的其他综合收益

      其他债权投资公
允价值变动
      金融资产重分类
计入其他综合收益的金
额
      其他债权投资信
用减值准备
         现金流量套期储
备
         外币财务报表折
算差额                      7,865,385.73      7,224,471.14                               5,640,485.56   1,583,985.58   13,505,871.29


     其他综合收益合计       7,865,385.73       8,842,183.6              242,656.87       7,015,541.15   1,583,985.58   14,880,926.88



                   35、盈余公积

                     项目                  期初余额               本期增加                本期减少                期末余额

            法定盈余公积                   17,574,489.80          5,004,034.53                                   22,578,524.33




                                                                                                                              80
烟台中宠食品股份有限公司                                                                           财务报表附注




         合计                   17,574,489.80        5,004,034.53                                 22,578,524.33

  注：本期计提盈余公积 7,059,903.93 元，其他权益工具投资处置时将持有期间的其他综合收益转留存

收益减少盈余公积 2,055,869.40 元。


    36、未分配利润

                       项目                                      本期                           上期


调整前上期期末未分配利润                                        213,259,277.75                   170,347,297.99

调整期初未分配利润合计数（调增+ 调减-）

调整后期初未分配利润                                            213,259,277.75                   170,347,297.99

加：本期归属于母公司所有者的净利润                               79,007,772.38                    56,444,665.01

减：提取法定盈余公积                                              7,059,903.93                     3,532,685.25

     应付普通股股利                                              10,000,000.00                    10,000,000.00

     转作股本的普通股股利

     提取职工奖励及福利基金

     股东权益内部结转

     其他                                                        18,502,824.60

期末未分配利润                                                  256,704,321.60                  213,259,277.75

    37、营业收入及营业成本

                                     本期发生额                                    上期发生额
     项目
                              收入                成本                      收入                   成本


主营业务               1,712,804,143.57     1,306,125,957.19            1,408,389,439.42   1,080,551,940.33

其他业务                   3,434,428.99           1,632,216.35              3,868,880.45          2,506,982.27

     合计              1,716,238,572.56     1,307,758,173.54            1,412,258,319.87   1,083,058,922.60

    38、税金及附加

                项目                              本期发生额                            上期发生额


营业税                                                                                                   5,299.28

城建税                                                         793,329.49                          1,393,417.25

教育费附加                                                     339,998.35                              597,178.85




                                                                                                               81
烟台中宠食品股份有限公司                                     财务报表附注




地方教育费附加                          226,665.59                398,119.23

地方水利建设基金                         59,964.54                 99,972.39

房产税                             2,334,076.36              1,163,520.10

城镇土地使用税                          969,444.00           1,446,902.17

印花税                                  488,654.30                732,121.90

车船税                                   21,731.22                 30,144.84

环境保护税                               17,898.59                 25,589.42

             合计                 5,251,762.44               5,892,265.43

    39、销售费用

             项目          本期发生额                上期发生额


职工薪酬                          39,330,960.50             23,671,504.68

运费、港杂费及租赁费              38,783,590.35             30,493,226.79

办公费及差旅费                    11,535,968.66             11,923,497.15

业务宣传费及销售服务费            70,066,103.30             63,738,895.65

保险费                             4,591,594.52              5,395,080.06

制版费                             3,171,848.62              1,936,396.87

检验检疫费                              344,643.66                144,613.67

其他费用                           2,385,767.30              2,643,748.71

             合计                170,210,476.91            139,946,963.58

    40、管理费用

             项目          本期发生额                上期发生额


职工薪酬                          32,290,589.92             29,417,279.59

办公费及差旅费                     6,098,766.47              8,647,898.05

折旧及摊销                         9,031,434.95              3,994,276.69

咨询服务费                         6,042,170.64              3,545,629.22

租赁费                             1,467,153.46              1,875,677.28

业务招待费                              766,670.81                511,630.75

其他费用                           5,601,910.73              3,002,601.30



                                                                          82
烟台中宠食品股份有限公司                                             财务报表附注




               合计                      61,298,696.98              50,994,992.88

       41、研发费用

               项     目           本期发生额                上期发生额


人工费                                    11,545,658.81             12,940,786.76

物料消耗                                   9,817,158.07             27,043,280.12

其他                                       1,555,888.67                   837,974.40

               合     计                  22,918,705.55             40,822,041.28

       42、财务费用

                项目               本期发生额                上期发生额


利息支出                                  20,456,976.91              7,520,799.45

减：利息收入                                    997,943.82                421,866.35

手续费                                          903,675.61                773,033.70

汇兑损益                                  -6,289,959.20            -10,329,579.35

                合计                      14,072,749.50             -2,457,612.55

       43、其他收益

         产生其他收益的来源        本期发生额                上期发生额


与资产相关的政府补助                             89,890.91

与收益相关的政府补助                       3,192,597.22              1,574,217.51

               合     计                   3,282,488.13              1,574,217.51

       44、投资收益

                    项目           本期发生额                上期发生额


理财产品收益                                    297,478.72           1,533,852.72
处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产取得的投资收益                  125,044.00          -6,737,929.78

权益法核算的长期股权投资收益              -5,219,233.68               -703,968.99

                    合计                  -4,796,710.96             -5,908,046.05

       45、公允价值变动收益


                                                                                  83
烟台中宠食品股份有限公司                                                               财务报表附注




  产生公允价值变动收益的来源            本期发生额                             上期发生额


交易性金融资产                                         6,900.00

交易性金融负债                                       141,888.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债                                                                          -270,768.00

                合计                                 148,788.00                         -270,768.00

       46、信用减值损失

               项   目                  本期发生额                             上期发生额


应收账款坏账损失                                  -2,674,307.96

其他应收款坏账损失                                  -761,061.01

               合   计                            -3,435,368.97

       47、资产减值损失

                项目                    本期发生额                             上期发生额


坏帐损失                                                                              -3,384,137.99

存货跌价损失                                   -17,021,781.42                        -20,496,645.99

商誉减值损失                                      -2,934,072.21

                合计                          -19,955,853.63                         -23,880,783.98

       48、资产处置收益


                                                                                  计入当期非经常性
        资产处置收益来源         本期发生额              上期发生额
                                                                                     损益的金额

固定资产处置收益                     -74,700.58                                             -74,700.58

               合计                  -74,700.58                                             -74,700.58

       49、营业外收入

                                                                               计入当期非经常性损益
             项目                本期发生额              上期发生额
                                                                                       的金额

非流动资产毁损报废利得                   6,932.24                     731.86                  6,932.24

与日常活动无关的政府补助                                     2,640,000.00

其他                                 8,939,121.27                 449,804.60            8,939,121.27

             合计                    8,946,053.51            3,090,536.46               8,946,053.51


                                                                                                    84
烟台中宠食品股份有限公司                                                                     财务报表附注




       50、营业外支出

                                                                                    计入当期非经常性损益的
             项目                 本期发生额                  上期发生额
                                                                                              金额

非流动资产毁损报废损失                  492,961.94                   710,745.20                   492,961.94

其他                                    115,970.98                           0.01                 115,970.98

             合计                       608,932.92                   710,745.21                   608,932.92

       51、所得税费用

                项目                           本期发生额                            上期发生额


当期企业所得税费用                                    28,711,515.75                        25,861,817.44

递延所得税费用                                              214,073.03                    -19,504,651.49

                合计                                  28,925,588.78                         6,357,165.95

       会计利润与所得税费用调整过程

                       项目                          本期发生额                       上期发生额


利润总额                                                    118,233,770.22                 67,895,157.38

按法定/适用税率计算的所得税费用                              17,735,065.53                 10,184,273.61

子公司适用不同税率的影响                                      3,421,733.82                 -1,660,271.86

调整以前期间所得税的影响                                        350,136.50                    -84,153.00

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                              3,552,741.09                    491,412.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响                                                          -90,642.83                 -1,549,552.44
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响                                          6,397,094.95                    784,719.93

技术开发费加计扣除的影响                                     -2,440,540.27                 -1,809,262.92

所得税费用                                                  28,925,588.78                   6,357,165.95

       52、现金流量表项目

       （1）收到其他与经营活动有关的现金

               项目                        本期发生额                               上期发生额


补贴收入                                              5,664,597.22                           4,214,217.51




                                                                                                         85
烟台中宠食品股份有限公司                                                         财务报表附注




利息收入                                                966,844.26                    421,866.35

往来款项及其他                                     3,943,694.75                  4,074,235.35

               合计                               10,575,136.23                  8,710,319.21

    （2）支付其他与经营活动有关的现金

               项目                        本期发生额                    上期发生额


销售费用中现金支出                               128,157,453.84                114,704,561.34

管理费用及研发费用中现金支出                      30,735,635.41                 44,859,753.96

往来款项及其他                                    10,443,423.25                  5,429,165.20

               合计                              169,336,512.50                164,993,480.50

    （3）收到其他与筹资活动有关的现金

               项目                        本期发生额                    上期发生额


借少数股东款项                                                                   8,000,000.00

               合计                                                              8,000,000.00

    （4）支付其他与筹资活动有关的现金

               项目                        本期发生额                    上期发生额


收回少数股东股权                                   1,000,000.00

               合计                                1,000,000.00

    53、现金流量表补充资料

    （1）现金流量表补充资料

                      项目                       本期发生额               上期发生额


1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润                                                   89,308,181.44          61,537,991.43

加：资产减值准备                                         23,391,222.60          23,880,783.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧                                                   45,603,157.08          25,921,253.89

无形资产摊销                                              1,071,835.64           1,083,175.82

长期待摊费用摊销                                         19,199,839.31          11,276,430.39




                                                                                              86
烟台中宠食品股份有限公司                                          财务报表附注



处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失                                                74,700.58

固定资产报废损失                                 486,029.70         710,013.34

公允价值变动损失                                -148,788.00         270,768.00

财务费用                                      14,167,017.71      -2,808,779.90

投资损失                                       4,796,710.96       5,908,046.05

递延所得税资产减少                            -3,746,505.58     -19,305,140.68

递延所得税负债增加                             4,203,235.40         236,707.46

存货的减少                                   -36,425,764.10     -72,417,584.25

经营性应收项目的减少                         -55,796,702.56     -60,554,709.33

经营性应付项目的增加                          -9,319,086.83      51,424,744.16

其他

         经营活动产生的现金流量净额           96,865,083.35      27,163,700.36

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额                               162,555,232.47     100,510,714.01

减：现金的期初余额                           100,510,714.01     201,582,960.51

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额                      62,044,518.46    -101,072,246.50

       （2）现金及现金等价物的构成

                     项目                  期末余额           期初余额


 一、现金                                    162,555,232.47    100,510,714.01

 其中：库存现金                                   27,609.65         88,039.44

 可随时用于支付的银行存款                    159,524,931.38     98,058,841.24

 可随时用于支付的其他货币资金                  3,002,691.44      2,363,833.33

 可用于支付的存放中央银行款项



                                                                             87
烟台中宠食品股份有限公司                                                                 财务报表附注




 存放同业款项

 拆放同业款项

 二、现金等价物

 其中：三个月内到期的债券投资

 三、现金及现金等价物余额                                 162,555,232.47              100,510,714.01
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
 现金和现金等价物

    54、所有权或使用权受到限制的资产

                  项目                         期末账面价值                       受限原因

                                                                     票据保证金、网店保证金、建筑劳
货币资金                                                4,214,517.59 务工资保证金

固定资产                                               41,644,998.30 银行借款抵押

无形资产                                               15,787,470.25 银行借款抵押

                  合计                                 61,646,986.14

    55、外币货币性项目

    （1）外币货币性项目

           项目                 期末外币余额                  折算汇率            期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元                           9,003,511.29                        6.9762         62,810,295.46

      新西兰元                         540,549.13                        4.6973          2,539,121.43

      加元                             234,037.39                        5.3421          1,250,251.14

      欧元                              22,293.39                        7.8155              174,233.99

应收账款

其中：美元                          28,232,074.85                        6.9762        196,952,600.57

     新西兰元                          153,819.75                        4.6973              722,537.51

     加元                              367,084.47                        5.3421          1,961,001.95

     欧元                               63,891.81                        7.8155              499,346.44

其他应收款

其中：美元                              65,222.00                        6.9762              455,001.72

      加元                             108,996.41                        5.3421              582,269.72

      欧元                               5,500.00                        7.8155               42,985.25

其他应付款



                                                                                                       88
烟台中宠食品股份有限公司                                                           财务报表附注




其中：美元                                 445.57                  6.9762               3,108.39

        加元                            16,205.89                  5.3421              86,573.48

应付账款

其中：美元                           1,391,483.35                  6.9762           9,707,266.15

        新西兰元                       618,846.94                  4.6973           2,906,909.73

        加元                           66,567.00                   5.3421             355,607.57

欧元                                   11,118.34                   7.8155              86,895.39

短期借款

其中：美元                           9,350,000.00                  6.9762          65,227,470.00

       （2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率

       本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（九）外

币业务和外币报表折算 。

       56、政府补助

       （1）政府补助的基本情况

                                                                               计入当期损益的
                   种类                    金额                列报项目
                                                                                     金额

 制造业强市奖补资金（技改）               2,472,000.00     递延收益/其他收益        89,890.91

  “新六产”贷款贴息（农林畜牧）            400,000.00         其他收益            400,000.00
  境外投资（2017 年付加拿大 685 万
美元）                                    1,513,000.00         其他收益          1,513,000.00

 2018 年中央外经贸发展资金                   14,000.00         其他收益             14,000.00

2018 年度世纪商贸发展专项资金                25,800.00         其他收益             25,800.00
  国际市场开拓/境外展会（外经贸和
商贸流通专项资金）                          300,000.00         其他收益            300,000.00
区住房和城乡建设局，新型墙体材料
专项资金                                     56,184.66         其他收益             56,184.66

高新技术企业培育库补贴                      100,000.00         其他收益            100,000.00
山东省科学技术厅 2019 企业研究开
发财政补助                                   27,000.00         其他收益             27,000.00

山东省科学技术厅创新技术补助                      848.00       其他收益                848.00

莱山商务局对外贸易增长专项补助              200,000.00         其他收益            200,000.00

市级商贸发展专项资金                         62,000.00         其他收益             62,000.00

稳岗补贴款                                  405,396.85         其他收益            405,396.85

出口信用保险费补贴                           74,400.00         其他收益             74,400.00
省级服务业发展（外经贸和商贸流
通）专项资金                                  8,200.00         其他收益              8,200.00

税务局代扣代收手续费返还                      5,767.71         其他收益              5,767.71



                                                                                                89
烟台中宠食品股份有限公司                                                                财务报表附注




               合计                        5,664,597.22                             3,282,488.13

    （2）本期无政府补助退回的情况。

     六、合并范围的变更

    公司本期合并范围未发生变化。

     七、在其他主体中的权益

    1、子公司中的权益

    （1）企业集团的构成

                                                          持股比例(%)
                                                                           表决权比例
 子公司名称     主要经营地     注册地       业务性质                                       取得方式
                                                                               (%)
                                                          直接     间接

                山东省烟台   山东省烟台
烟台好氏宠物    市莱山经济   市莱山经济
食品科技有限    开发区蒲昌   开发区蒲昌                                                   同一控制下
公司            路 16 号     路 16 号         生产        100.00               100.00     企业合并
                山东省烟台   山东省烟台
烟台顽皮宠物    市莱山经济   市莱山经济
用品销售有限    开发区蒲昌   开发区蒲昌                                                   同一控制下
公司            路8号        路8号            贸易        100.00               100.00     企业合并
                山东省烟台   山东省烟台
                市莱山经济   市莱山经济
烟台顽皮国际    开发区蒲昌   开发区蒲昌                                                   同一控制下
贸易有限公司    路8号        路8号            贸易        100.00               100.00     企业合并
                山东省烟台   山东省烟台
                市莱山经济   市莱山经济
烟台中卫宠物    开发区同和   开发区同和
食品有限公司    路 27 号     路 27 号         生产         51.00                51.00        设立
烟台中宠宠物    山东省烟台   山东省烟台
卫生用品有限    市莱山区恒   市莱山区恒
公司            润路 11 号   润路 11 号       生产        100.00               100.00        设立
HAO's           美国加州     美国加州
Holdings,INC                                  贸易        100.00               100.00        设立
American
Jerky           美国加州     美国加州
Company,LLC                                   生产                 57.78        57.78        设立
                山东省烟台   山东省烟台
烟台爱丽思中    市莱山区莱   市莱山区莱
宠食品有限公    山工业园同   山工业园同                                                   非同一控制
司              和路 27 号   和路 27 号       生产        100.00               100.00     下企业合并
Canadian        加拿大不列   加拿大不列
Jerky           颠哥伦比亚   颠哥伦比亚
Company,LTD     省素里市     省素里市         生产        100.00               100.00        设立
烟台中宠德益    莱山经济开   莱山经济开
宠物食品销售    发区蒲昌路   发区蒲昌路     生产及贸
有限公司        8号          8号                易         51.00                51.00        设立
                合肥市庐阳   合肥市庐阳
安徽省中宠颂    区公园路     区公园路 59
智科技有限公    59 号玉翠    号玉翠园 22                                                  非同一控制
司              园 22 幢     幢 1803 室       贸易         51.00                51.00     下企业合并



                                                                                                    90
烟台中宠食品股份有限公司                                                                                  财务报表附注



                  1803 室


                  山东省威海
                                  山东省威海
                  经济技术开
                                  经济技术开
                  发区香港一
                                  发区香港一
威海好宠电子      路-67 号                                                                                  非同一控制
                                  路-67 号-37
商务有限公司      -37                                   贸易            51.00                     51.00     下企业合并
                  南京市溧水      南京市溧水
南京云吸猫智      经济开发区      经济开发区
能科技有限公      溧水产业新      溧水产业新                                                                非同一控制
司                城科创中心      城科创中心            贸易           100.00                    100.00     下企业合并
The Natural
Pet Treat Co.     新西兰奥克      新西兰奥克          生产及贸                                              非同一控制
Ltd               兰              兰                      易           100.00                    100.00     下企业合并

Wanpy Europe      荷兰福尔豪      荷兰福尔豪
Petfoods B.V.     特              特                    贸易            75.00                     75.00         设立
Zeal Pet Foods
New Zealand       新西兰奥克      新西兰奥克                                                                非同一控制
Limited           兰              兰                    贸易           100.00                    100.00     下企业合并

     （2）重要的非全资子公司

                     少数股东的持         少数股东的表         本期归属于少数      本期向少数股东         期末少数股东
   子公司名称
                       股比例(%)          决权比例(%)            股东的损益          支付的股利             权益余额
烟台中卫宠物食
品有限公司                     49.00                49.00           946,747.19                             7,703,777.94
American Jerky
Company,LLC                    42.22                42.22        16,367,519.32          7,272,959.54      95,253,442.81
烟台中宠德益宠
物食品销售有限
公司                           49.00                49.00           -76,876.72                             1,978,718.74
安徽省中宠颂智
科技有限公司                   49.00                49.00        -1,792,026.64                            -1,038,776.25
威海好宠电子商
务有限公司                     49.00                49.00        -2,974,166.56                            -1,409,501.32
南京云吸猫智能
科技有限公司                                                     -1,980,842.27
Wanpy Europe
Petfoods B.V.                  25.00                25.00         -189,945.26                                -16,103.32

    注：2019 年 6 月 28 日公司收购了南京云吸猫智能科技有限公司少数股东的股权。


     （3）重要的非全资子公司的主要财务信息

  A、资产负债表项目

                                                                 期末余额
 子公司名称
                   流动资产            非流动资产           资产合计         流动负债        非流动负债       负债合计

烟台中卫宠物
食品有限公司      15,936,959.32        3,895,274.00      19,832,233.32      4,037,077.18                    4,037,077.18
AmericanJerk
y Company,LLC    102,564,460.05    140,426,606.64       242,991,066.69    11,183,765.97    2,712,091.79     13,895,857.76




                                                                                                                         91
烟台中宠食品股份有限公司                                                                              财务报表附注



烟台中宠德益
宠物食品销售
有限公司         11,082,835.56             4,931.35    11,087,766.91    4,083,238.85                    4,083,238.85
安徽省中宠颂
智科技有限公
司                   980,469.48                           980,469.48    3,100,421.02                    3,100,421.02
威海好宠电子
商务有限公司     14,532,103.85         2,559,127.55    17,091,231.40   19,967,764.71                    19,967,764.71
南京云吸猫智
能科技有限公
司
Wanpy Europe
Petfoods B.V.      1,730,243.78                         1,730,243.78    1,785,205.57                    1,785,205.57


续上表

                                                               期初余额
  子公司名称
                     流动资产          非流动资产       资产合计          流动负债      非流动负债        负债合计

烟台中卫宠物食
品有限公司         11,603,176.03       4,876,613.43    16,479,789.46   2,616,770.44                     2,616,770.44
American Jerky
Company,LLC        85,288,247.50     127,882,461.05   213,170,708.55   8,853,709.19    2,384,915.47     11,238,624.66
烟台中宠德益宠
物食品销售有限
公司               9,311,332.60           25,416.34     9,336,748.94    2,175,329.62                     2,175,329.62
安徽省中宠颂智
科技有限公司       1,651,909.42        1,048,859.23     2,700,768.65   1,163,522.97                     1,163,522.97
威海好宠电子商
务有限公司         3,657,483.16          588,180.46     4,245,663.62   1,052,469.26                     1,052,469.26
南京云吸猫智能
科技有限公司        5,564,226.85       9,455,620.08    15,019,846.93   27,914,180.47                    27,914,180.47
Wanpy Europe
Petfoods B.V.         998,480.72          17,101.35     1,015,582.07      479,745.39                       479,745.39


B、损益表项目：

                                                                   本期发生额
      子公司名称
                                   营业收入              净利润            综合收益总额        经营活动现金流量

烟台中卫宠物食品有限
公司                               30,307,799.02       1,932,137.12           1,932,137.12            -2,149,203.26
American Jerky
Company,LLC.                    248,861,963.54        38,767,217.71          42,102,307.38            28,648,753.14
烟台中宠德益宠物食品
销售有限公司                       39,086,674.63         -156,891.26            -156,891.26           -3,436,217.37
安徽省中宠颂智科技有
限公司                              4,740,195.46      -3,657,197.22          -3,657,197.22               240,263.52
威海好宠电子商务有限
公司                               32,641,288.21      -6,069,727.67          -6,069,727.67              -840,049.43
南京云吸猫智能科技有
限公司
Wanpy Europe Petfoods
B.V.                                2,130,461.30         -759,781.04            -769,018.57               28,250.62

续上表




                                                                                                                     92
 烟台中宠食品股份有限公司                                                             财务报表附注




                                                            上期发生额
          子公司名称
                                营业收入           净利润         综合收益总额    经营活动现金流量


烟台中卫宠物食品有限公司      20,781,365.32         967,211.90       967,211.90        2,002,847.91
American Jerky
Company,LLC.                 201,565,728.94      37,644,766.00    46,942,146.01      53,139,994.46
烟台中宠德益宠物食品销售
有限公司                      14,410,467.06         123,734.07       123,734.07       -1,888,010.58
安徽省中宠颂智科技有限
公司                           1,548,190.25      -3,395,946.07    -3,395,946.07      -4,076,796.66
威海好宠电子商务有限公
司                             2,040,177.39      -1,806,805.64    -1,806,805.64      -3,795,993.67
南京云吸猫智能科技有限
公司                           7,408,545.56     -17,894,333.54   -17,894,333.54      -6,683,385.84
Wanpy Europe Petfoods
B.V.                               903,850.40       -69,142.19       -71,212.72        -609,713.11

       注：2019 年 6 月 28 日公司收回南京云吸猫智能科技有限公司少数股东的股权。

          2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

          （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

          烟台中宠食品股份有限公司与南京云吸猫智能科技有限公司的少数股东孙斌、滁州逗

 宠营销策划合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议，孙斌、滁州逗宠营销策划合伙企业（有

 限合伙）以 1,000,000.00 元将其持有的南京云吸猫 49%股权转让给中宠股份，股权工商变更

 日期为 2019 年 6 月 28 日。

          （2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

                            项目                                   南京云吸猫智能科技有限公司

购买成本/处置对价

--现金                                                                                 1,000,000.00

--非现金资产的公允价值



购买成本/处置对价合计                                                                  1,000,000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                       -8,299,065.70

差额                                                                                   9,299,065.70

其中：调整资本公积                                                                    -9,299,065.70

         调整盈余公积

         调整未分配利润

          3、在合营企业或联营企业中的权益

          （1）重要的合营企业或联营企业


                                                                                                 93
烟台中宠食品股份有限公司                                                                           财务报表附注



                                                                                                 对合营企业或
合营企业或联营                                                      业务       持股比例(%)       联营企业投资
                         主要经营地               注册地
    企业名称                                                        性质                         的会计处理方
                                                                               直接      间接
                                                                                                       法
                                             浙江省宁波市江
杭州领先宠物食       浙江省宁波市江北
                                             北区长兴路 689 弄
品有限公司（宁       区长兴路 689 弄 21
                                             21 号 10 幢 112 室    贸易        40.00                权益法
波冠纯网络科技       号 10 幢 112 室托管
                                             托管 4964（商务托
有限公司）           4964（商务托管）
                                             管）
                     安徽省滁州市苏滁        安徽省滁州市苏
滁州云宠智能科       现代产业园苏滁国        滁现代产业园苏                   29.6081/
技有限公司           际商务中心 4 层         滁国际商务中心 4      贸易                             权益法
                     409-2-2 座              层 409-2-2 座                    13.7466
                                             江苏省宿迁市宿
宿迁中宠汇英资       江苏省宿迁市宿豫
                                             豫区洪泽湖东路        投资
产管理合伙企业       区洪泽湖东路 19 号                                        50.00                权益法
                                             19 号政泰大厦 A 栋
（有限合伙）         政泰大厦 A 栋 304 室                          管理
                                             304 室
爱淘宠物生活用
品（柬埔寨）有       柬埔寨                  柬埔寨                            49.00                权益法
限公司

     说明：①宁波冠纯网络科技有限公司更名为杭州领先宠物食品有限公司，于 2019 年 12 月 31 日完成

工商变更。

     ②2019 年 9 月瑞鹏宠物医疗集团有限公司对滁州云宠智能科技有限公司增资扩股并于 2019 年 9 月 9

日完成工商变更，烟台中宠食品股份有限公司对滁州云宠智能科技有限公司的持股比例由 29.6081%减少至

13.7466%，中宠股份对滁州云宠智能科技有限公司不再具有重大影响，滁州云宠智能科技有限公司不再是

烟台中宠食品股份有限公司的联营企业。

     ③烟台中宠食品股份有限公司 2019 年作为新合伙人入伙宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙）

并于 2019 年 12 月 24 日完成工商变更，中宠公司持股 50%，根据《合伙协议》，合伙企业的执行事务合伙

人是普通合伙人，拥有按合伙协议规定全权负责合伙企业事务性管理以及其他合伙事务之管理、运营、控

制、决策的全部职权，而中宠公司是有限合伙人。

     宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙）于 2020 年 1 月 8 日，根据《证券投资基金法》和《私

募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规的要求，完成在中国证券投资基金业协会完成备案手续，并取

得《私募投资基金备案证明》。

      （2）重要联营企业的主要财务信息

                               杭州领先宠物食品有限公司（宁波冠纯网
                                                                                  滁州云宠智能科技有限公司
                                         络科技有限公司）
           项   目                                                 期末余额（8 月 31
                               期末余额/本期发生 期初余额/上期发生                   期初余额/上期发
                                                                   日）/本期发生额
                                       额                额                                生额
                                                                       （1-8 月）

流动资产                              1,533,823.09          1,659,492.00         31,143,507.04     34,966,253.33

非流动资产                                  58,005.10             28,922.94      11,939,684.79      1,084,306.47



                                                                                                                94
烟台中宠食品股份有限公司                                                            财务报表附注




资产合计                        1,591,828.19      1,688,414.94     43,083,191.83    36,050,559.80

流动负债                        1,250,492.83           -779.90     14,963,270.06      -153,670.81

非流动负债

负债合计                        1,250,492.83           -779.90     14,963,270.06      -153,670.81

少数股东权益

归属于母公司股东权益              341,335.36      1,689,194.84     28,119,921.77    36,204,230.61
按持股比例计算的净资产
份额                              136,534.14        675,677.94      8,325,774.56    10,719,384.80

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他
对联营企业权益投资的账
面价值                            136,534.14      1,875,677.94     28,026,742.82    30,286,822.41
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允

营业收入                        3,171,833.46                        4,848,484.93

净利润                         -4,347,859.49       -310,805.16     -8,084,308.84    -2,275,599.74

其他综合收益

综合收益总额                   -4,347,859.49       -310,805.16     -8,084,308.84    -2,275,599.74
本年度收到的来自联营企
业的股利




                                                                 宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有
                           爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司
                                                                             限合伙）
           项   目
                           期末余额/本期发生 期初余额/上期发生 期末余额/本期发 期初余额/上期发
                                   额                额              生额            生额


流动资产                        6,947,085.81                       57,602,120.84

非流动资产                     68,370,785.61

资产合计                       75,317,871.42                       57,602,120.84

流动负债                        7,786,302.92                       57,604,610.01

非流动负债



                                                                                               95
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




负债合计                    7,786,302.92                 57,604,610.01

少数股东权益

归属于母公司股东权益        67,531,568.5                      -2,489.2
按持股比例计算的净资产
份额                       33,090,468.57

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他
对联营企业权益投资的账
面价值                     33,016,885.76                 35,000,000.00
存在公开报价的联营企业
权益投资的公允

营业收入

净利润                     -2,244,115.52                      2,120.84

其他综合收益

综合收益总额               -2,244,115.52                      2,120.84
本年度收到的来自联营企
业的股利

    八、与金融工具有关的风险

    公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管

理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管

理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管

理政策。

    1、信用风险

    信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

    为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，

包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控

程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风

险已经大为降低。

    本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用

风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。



                                                                                    96
烟台中宠食品股份有限公司                                                      财务报表附注




       （1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

       （2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。

       （3）公司对出口销售投保了出口信用保险，以降低客户信用风险。

       2、市场风险

       金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

       （1）外汇风险

       外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风

险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融

资产和外币金融负债列示如下：

            项目            期末外币余额           折算汇率            期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元                       8,352,345.15                 6.9762         58,267,630.24

         新西兰元                  539,666.39                 4.6973          2,534,974.93

         加元                      233,220.23                 5.3421          1,245,885.79

         欧元                       22,293.39                 7.8155            174,233.99

应收账款

其中：美元                      28,232,074.85                 6.9762        196,952,600.57

        新西兰元                   153,819.75                 4.6973            722,537.51

        加元                       367,084.47                 5.3421          1,961,001.95

欧元                                63,891.81                 7.8155            499,346.44

其他应收款

其中：美元                          65,222.00                 6.9762            455,001.72

         加元                      108,996.41                 5.3421            582,269.72

         欧元                        5,500.00                 7.8155             42,985.25

其他应付款

其中：美元                             445.57                 6.9762              3,108.39

         加元                       16,205.89                 5.3421             86,573.48

应付账款

其中：美元                       1,391,483.35                 6.9762          9,707,266.15

         新西兰元                  618,846.94                 4.6973          2,906,909.73

         加元                       66,567.00                 5.3421            355,607.57

 欧元                               11,118.34                 7.8155             86,895.39


                                                                                            97
烟台中宠食品股份有限公司                                                                   财务报表附注




短期借款

其中：美元                           9,350,000.00                     6.9762               65,227,470.00

    为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳

动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；合理利用结汇规则并择机开展远期结汇业务，

力求结汇利益最大化；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的周转率；充分依靠公司的

竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关

条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。

    本公司与银行已签订若干远期结汇合同，规避汇率变动带来的风险。

    （2）利率风险

    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。本公司报告期内短期借款金额较少且期限较短，长期借款金额较少，故利率风险较低。

    3、流动性风险

    流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的

财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所

有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

    九、公允价值的披露

    1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

                                                            期末公允价值
           项目        第一层次公允价值计      第二层次公允价值计   第三层次公允价值计
                                                                                                   合计
                               量                      量                   量
一、持续的公允价值计
                               --                      --                      --                   --
量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金
融资产                              6,900.00                                                              6,900.00
2.指定以公允价值计量
且其变动计入当期损益
的金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投
资                                                                         29,644,455.28          29,644,455.28
二、非持续的公允价值
计量

    2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据




                                                                                                      98
                烟台中宠食品股份有限公司                                                                                    财务报表附注




                         交易性金融资产为美元远期锁定结汇汇率，以中国人民银行公布的 12 月 31 日美元汇率

                作为期末公允价值计量依据。

                         3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

                量信息

                         持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为本公司持有的非上市公司股权投资。

                公司参考独立合格专业评估师的评估报告核算公允价值，评估方法是以持续使用和公开市场

                为前提，结合评估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，采用收益法对滁州云宠智能科

                技有限公司的股东全部权益价值进行估算。

                         4、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

                                                                                            购买、发行、出售                          对于在报告
                                                                      当期利得或损失总额                                              期末持有的
                                                                                                  和结算
                                                        转出第三                                                                      资产，计入损
         项目              年初余额    转入第三层次                                                                    期末余额
                                                          层次       计入   计入其他综合    购     发   出   结                       益的当期未
                                                                     损益   收益            买     行   售   算                       实现利得或
                                                                                                                                          变动

1、交易性金融资产

以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
资产
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金
融资产

2、其他权益工具投资
                                       28,026,742.82                         1,617,712.46                            29,644,455.28

3、其他非流动金融资产

         合计
                                       28,026,742.82                         1,617,712.46                            29,644,455.28
其中：与金融资产有关的
损益

与非金融资产有关的损益



                         十、关联方及关联方交易

                         1、本企业的母公司情况

                         （1）基本情况

                                                                                                             母公司对本 母公司对本
                      母公司名称      企业类型           注册地              业务性质            注册资本    企业的持股 企业的表决
                                                                                                                  比例(%)     权比例(%)
                                                                        生物制品技术研
                烟台中幸生物科                        莱山区枫林路
                                      有限公司                          发、货物及技术       850 万元             30.46           30.46
                技有限公司                                8号
                                                                        的进出口业务

                         （2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化




                                                                                                                                          99
            烟台中宠食品股份有限公司                                                                                       财务报表附注




                                         2018.12.31                                                                2019.12.31
                                                                                          本年减
                名称                                                 本年增加
                                                                                            少
                                    金额             比例(%)                                                金额              比例(%)

            烟台中幸生
            物科技有限          30,465,000.00           30.47      21,325,500.00                       51,790,500.00               30.46
            公司

                 2、子公司情况

                 （1）通过同一控制下企业合并取得的子公司

                                                                                     注册资本
              子公司全称         子公司类型           注册地址       业务性质                                      经营范围
                                                                                     （万元）

                                                                                                      畜禽肉骨宠物饮料研发、加工、
            烟台好氏宠物                        山东省烟台市
                                                                                                      销售，货物及技术的进出口（依
            食品科技有限         全资子公司     莱山经济开发           生产           99.49
                                                                                                      法须经批准的项——经相关部门
            公司                                区蒲昌路 16 号
                                                                                                      批准后方可开展经营活动）
                                                                                                      宠物用品生产、销售。饲料、玩
                                                                                                      具、工艺品（不含黄金制品）、
                                                                                                      日用百货、包装材料的销售；宠
            烟台顽皮宠物                        山东省烟台市
                                                                                                      物饲养、销售（不含超过 15 公斤
            用品销售有限         全资子公司     莱山经济开发           贸易           300.00
                                                                                                      观赏犬）；市场营销策划；货物
            公司                                区蒲昌路 8 号
                                                                                                      及技术的进出口业务（依法须经
                                                                                                      批准的项目，经相关部门批准后
                                                                                                      方可开展经营活动）
                                                                                                      宠物食品的销售，货物及技术的
                                                山东省烟台市
            烟台顽皮国际                                                                              进出口业务（依法须经批准的项
                                 全资子公司     莱山经济开发           贸易           230.00
            贸易有限公司                                                                              目，经相关部门批准后方可开展
                                                区蒲昌路 8 号
                                                                                                      经营活动）

                 （续上表）
                                  实质上构成
                                                                                                   少数股东权      少数股东权益中用于
             期末实际出资         对子公司净         持股比      表决权比     是否合并报
                                                                                                   益（万人民      冲减少数股东损益的
               额（万元）         投资的其他         例（%）     例（%）          表
                                                                                                       币）                金额
                                    项目余额

                242.68                               100.00       100.00             是

                557.41                               100.00       100.00             是

                838.22                               100.00       100.00             是


                 （2）通过设立或投资等方式取得的子公司

                                                                                                        持股    表决        是否
公司全     子公司类    注册       业务      注册资                                        期末实际                                  少数股东权
                                                                 经营范围                               比例    权比        合并
  称           型      地址       性质        本                                            投资额                                      益
                                                                                                        (%)     例(%)       报表
                       山东省
                       烟台市                           开发、生产猫狗干粮和其他宠
烟台中卫               莱山经                           物食品，销售公司自产产品并
           控股子公                         203.00                                        103.53 万
宠物食品               济开发     生产                  提供售后服务（依法须经批准                      51.00      51.00      是   7,703,777.94
             司                             万欧元                                          欧元
有限公司               区同和                           的项目，经相关部门批准后方
                       路 27                            可开展经营活动）
                       号




                                                                                                                                     100
             烟台中宠食品股份有限公司                                                                               财务报表附注



                                                     宠物卫生用品、宠物清洁用
                       山东省
烟台中宠                                             品、宠物洗护用品、宠物生活
                       烟台市             300.00
宠物卫生   全资子公                                  用品研发、生产、销售货物及     300.00 万
                       莱山区     生产    万人民币                                               100.00    100.00      是
用品有限     司                                      技术的进出口（依法须经批准     元人民币
                       恒润路               元
公司                                                 的项目，经相关部门批准后方
                       11 号
                                                     可开展经营活动）
HAO's
           全资子公    美国加             1276.00                                   1,276.00
Holdings                          贸易               宠物食品                                    100.00    100.00      是
             司        州                  万美元                                    万美元
,INC
American
Jerky      控股子公    美国加             2,250.00                                  1,200.00
                                  生产               宠物食品                                    57.78     57.78       是     95,253,442.81
Company,     司        州                  万美元                                    万美元
LLC
                       加拿大
Canadian
                       不列颠
Jerky      全资子公                       100.00
                       哥伦比     生产               宠物食品生产和销售             880 万美元   100.00    100.00      是
Company,     司                            加元
                       亚省素
LTD
                       里市
                                                     宠物用品、宠物食品的生产、
                                                     销售；饲料、玩具、工艺品（不
                       山东省
                                                     含黄金制品）、日用百货、包
烟台中宠               烟台市
                                                     装材料销售；宠物饲养、销售
德益宠物   控股子公    莱山经    生产及   1000.00                                   510 万人民
                                                     （不含超过 15 公斤观赏犬）；                51.00     51.00       是     1,978,718.74
食品销售     司        济开发    贸易     万人民币                                      币
                                                     市场营销策划；货物及技术的
有限公司               区蒲昌
                                                     进出口业务（依法须经批准的
                       路8号
                                                     项目，经相关部门批准后方可
                                                     开展经营活动）
Wanpy
                       荷兰
Europe     控股子公                       10 万欧
                       Graven    贸易                宠物食品贸易                   7.5 万欧元   75.00     75.00       是      -16,103.32
Petfoods   司                                元
                       hage
B.V.


                    （3）非同一控制下取得的子公司

                                          注册资                                    期末实际               表决权
子公司     子公司     注册地     业务性                                                          持股比              是否合
                                          本（万                经营范围            出资额（万             比例               少数股东权益
  全称       类型       址         质                                                            例（%）             并报表
                                            元）                                      元）                 （%）

                                                     加工、销售宠物零食（不含国
                      山东省烟
烟台爱丽                                             家有专项规定的项目）、宠物
                      台市莱山
思中宠食   全资子公                                  用品，货物（含肉类进口）及
                      区莱山工    生产    6,879.08                                   7,205.86    100.00    100.00      是
品有限公     司                                      技术的进出口（依法须经批准
                      业园同和
司                                                   的项目，经相关部门批准后方
                      路 27 号
                                                           可开展经营活动）。
                                                     软件技术开发、技术服务、技
                                                     术咨询、技术转让；互联网技
                                                     术、多媒体技术、计算机网络
                                                     技术转让；计算机网络工程开
                      合肥市庐
                                                     发；计算机软硬件、电子产品、
安徽省中              阳区公园
                                                     安防设备销售；经济信息咨询
宠颂智科   控股子公   路 59 号
                                  贸易      500.00   （除商品中介）服务；安防设        400.00     51.00     51.00      是     -1,038,776.25
技有限公     司       玉翠园
                                                     备安装、维护；宠物用品、宠
司                      22 幢
                                                     物食品的研发和销售；饲料、
                      1803 室
                                                     兽药、玩具、工艺品、日用百
                                                     货、包装材料研发和销售；市
                                                     场营销策划；自营或代理各类
                                                         商品和技术的进出口业务
                                                     智能设备软硬件技术开发、设
                                                     计、制作、销售；宠物食品、
                                                     宠物医疗器械、宠物用品及其
                      南京市溧                         他相关的宠物产品研发、咨
南京云吸
                      水经济开                       询、制造、销售及售后服务；
猫智能科   控股子公
                      发区溧水    贸易      500.00   电子上午信息咨询服务；市场        500.00    100.00    100.00      是
技有限公     司
                      产业新城                       营销策划；图文设计、制作；
司
                      科创中心                       网页设计、制作；企业形象策
                                                     划；计算机网络技术服务、技
                                                     术咨询；自营和代理各类商品
                                                           和技术的进出口业务




                                                                                                                               101
             烟台中宠食品股份有限公司                                                                                 财务报表附注



                                                      网上销售宠物用品、饲料、玩
                                                      具、工艺品、包装材料、化妆
                       山东省威                       品、钟表、服装服饰、日用百
                       海经济技                       货、建筑材料、装饰材料、电
威海好宠
           控股子公    术开发区                       子产品、体育用品、办公用品、
电子商务                             贸易    500.00                                     255.00       51.00    51.00     是     -1,409,501.32
             司        香港-路                        渔具及配件、机械设备、农副
有限公司
                         -67 号                       产品、厨房用具、家电；备案
                          -37                         范围内的货物及技术进出口：
                                                      电子产品研发；宠物饲养及销
                                                          售；市场营销策划。
The
Natural
           全资子公    新西兰                新元                                    新元 1500
Pet                                  生产                      宠物食品                             100.00   100.00     是
             司        奥克兰               1500 万                                      万
Treat
Co. Ltd
Zeal Pet
Foods
           全资子公    新西兰
New                                  贸易                      宠物食品                             100.00   100.00     是
             司        奥克兰
Zealand
Limited


                     3、本公司的其他关联方情况

                                  其他关联方名称                                     其他关联方与本公司关系


             郝忠礼                                                                         实际控制人

             肖爱玲                                                                         实际控制人

             烟台和正投资中心（有限合伙）                                            持有公司 5%以上股份股东

             日本伊藤株式会社                                                        持有公司 5%以上股份股东

             烟台中幸生物科技有限公司                                                 实际控制人控制的公司

             宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙）                                            联营企业

             爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司                                                  联营企业

             滁州云宠智能科技有限公司                                        联营企业/实际控制人担任高管的公司
             杭州领先宠物食品有限公司（宁波冠纯网络科
             技有限公司）                                                                        联营企业

                  注：2019 年 9 月瑞鹏宠物医疗集团有限公司对滁州云宠智能科技有限公司增资扩股并于 2019 年 9 月 9

             日完成工商变更，烟台中宠食品股份有限公司对滁州云宠智能科技有限公司的持股比例由 29.6081%减少至

             13.7466%，中宠股份对滁州云宠智能科技有限公司不再具有重大影响，滁州云宠智能科技有限公司不再是

             烟台中宠食品股份有限公司的联营企业。


                     4、公司董事、监事、高级管理人员及其主要亲属控制的其他关联方

              姓名         本公司任职                       关联方                                           关联关系

                                            山东瀛伟律师事务所                          邹钧担任其主任、首席合伙人
              邹钧          独立董事
                                            烟台金成资产清算有限公司                    邹钧持有其 80%股权
                                                                                        聂实践持有 99%的股权，并担任其执行董
            聂实践          独立董事        北京百林康源生物技术有限责任公司
                                                                                        事、总经理



                                                                                                                                102
         烟台中宠食品股份有限公司                                                                         财务报表附注




                                         烟台蓝德投资有限公司                     曲之萍及其配偶持有其 100%股权

                                         烟台蓝德空调工业科技有限公司             曲之萍配偶及其子合计持有 90%股权
         曲之萍        独立董事
                                         蓝德集团（香港）有限公司                 曲之萍配偶持有 100%股权
                                                                                  烟台蓝德空调工业科技有限公司、蓝德集
                                         烟台蓝德空调工业有限责任公司
                                                                                  团（香港）有限公司合计持有 100%的股权
                                                                                  董事张蕴暖配偶高国宏投资的企业，高国
         张蕴暖          董事            烟台三泓机械有限公司
                                                                                  宏持有其 95%的股权

              5、关联方交易情况

              （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

                                            关联交易              本期发生额                        上期发生额
                     关联
                                关联交      定价方式
     关联方          交易                                                   占同类交                        占同类交易
                                易内容      及决策程
                     类型                                       金额        易金额的         金额           金额的比例
                                                序
                                                                            比例（%）                         （%）
                     出 售        宠 物     市场价格
日本伊藤株式会社     商品       食品          定价        16,761,686.32          0.98    13,793,220.78                0.98
杭州领先宠物食品
                     出 售        宠 物
有限公司（宁波冠纯                          市场价格
                     商品       食品
网络科技有限公司）                            定价         1,234,695.67          0.07
滁州云宠智能科技     出 售      宠物食      市场价格
有限公司             商品       品            定价         3,357,952.59          0.20
滁州云宠智能科技     提 供                  市场价格
                                服务费
有限公司             服务                     定价           187,705.55          5.47
                     出 售
                                固定资
滁州云宠智能科技     固 定                  市场价格
                                产
有限公司             资产                     定价              76,689.15
                     采 购      宠物食      市场价格
日本伊藤株式会社     商品       品            定价        11,993,409.09         18.59       752,008.41                1.62

              （2）关联担保情况

                                                                                                             担保是否已
              担保方                被担保方            担保金额            担保起始日      担保到期日
                                                                                                             经履行完毕

                                烟台中宠食品股
          郝忠礼                份有限公司             $4,500,000.00        2019-3-11       2020-3-11            否
                                烟台中宠食品股
          郝忠礼、肖爱玲        份有限公司             39,000,000.00        2019-9-19       2020-9-19            否
          烟台爱丽思中宠        烟台中宠食品股
          食品有限公司          份有限公司             $4,850,000.00        2019-11-26      2020-11-25           否
                                烟台中宠食品股
          郝忠礼                份有限公司             40,000,000.00        2019-12-26      2020-12-25           否
          烟台爱丽思中宠        烟台中宠食品股
          食品有限公司          份有限公司             10,000,000.00        2019-9-29       2020-3-29            否
          烟台爱丽思中宠        烟台中宠食品股
          食品有限公司          份有限公司             20,000,000.00        2019-9-29       2019-11-5            是
                                烟台中宠食品股
          郝忠礼                份有限公司             25,000,000.00        2019-3-11       2019-11-15           是
          烟台爱丽思中宠        烟台中宠食品股
          食品有限公司          份有限公司             50,000,000.00        2019-3-14       2019-11-29           是
          烟台爱丽思中宠        烟台中宠食品股
          食品有限公司          份有限公司              2,000,000.00        2019-3-18       2019-4-11            是



                                                                                                                       103
  烟台中宠食品股份有限公司                                                                       财务报表附注



   烟台爱丽思中宠     烟台中宠食品股
   食品有限公司       份有限公司        49,000,000.00          2019-4-11          2019-9-30            是
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼、肖爱玲     份有限公司        39,000,000.00          2018-3-15          2019-3-14            是
   烟台爱丽思中宠     烟台中宠食品股
   食品有限公司       份有限公司        70,000,000.00          2018-6-29              2019-6-6         是
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司          2,650,000.00        2019-11-16          2020-11-13           否
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司          5,800,000.00        2019-11-16          2020-11-13           否
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司          8,000,000.00        2019-11-16          2020-11-13           否
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司          7,900,000.00        2019-11-16          2020-11-13           否
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司        37,800,000.00          2018-11-9          2021-11-8            否
                      烟台中宠食品股
   郝忠礼             份有限公司          4,200,000.00         2018-11-9          2019-8-12            是
   烟台中宠食品股     烟台爱丽思中宠
   份有限公司         食品有限公司       10,000,000.00        2019-11-29          2020-11-28           否
   烟台中宠食品股     烟台爱丽思中宠
   份有限公司         食品有限公司       39,000,000.00         2019-9-30          2020-9-30            否
   郝忠礼、肖爱玲、
   烟台中宠食品股     烟台好氏宠物食
   份有限公司         品科技有限公司     10,500,000.00         2019-3-14          2020-3-14            否
   郝忠礼、肖爱玲、
   烟台中宠食品股     烟台好氏宠物食
   份有限公司         品科技有限公司      8,500,000.00         2019-6-20          2020-6-20            否

   烟台中宠食品股
   份有限公司；郝     烟台好氏宠物食
   忠礼、肖爱玲       品科技有限公司      8,500,000.00         2018-5-17          2019-5-17            是

   烟台中宠食品股
   份有限公司；郝     烟台好氏宠物食
   忠礼、肖爱玲       品科技有限公司     10,500,000.00         2018-3-15          2019-3-14            是

   烟台中宠食品股
   份有限公司；郝     烟台爱丽思食品
   忠礼、肖爱玲       有限公司           11,500,000.00         2018-5-17          2019-5-17            是

   烟台中宠食品股
   份有限公司；郝     烟台爱丽思食品
   忠礼、肖爱玲       有限公司           26,500,000.00         2018-3-15          2019-3-14            是

   烟台中宠食品股     烟台顽皮宠物用
   份有限公司         品销售有限公司     10,000,000.00         2018-9-7               2019-7-5         是

   烟台中宠食品股     烟台顽皮宠物用
   份有限公司         品销售有限公司     10,000,000.00         2019-2-22              2019-7-5         是

   烟台中幸生物科     烟台中宠食品股
   技有限公司         份有限公司        194,240,000.00         2019-2-15          2025-2-15            否

       （3）关联方资金拆借情况:
       报告期内公司与关联方资金拆借情况如下：

关联方名称   年度     币     拆入资金   拆入资金累计     债务豁免本金      应付利息       债务豁免利   拆入资金




                                                                                                            104
    烟台中宠食品股份有限公司                                                                           财务报表附注



                        种          期初余额                                                      息        期末余额
                        人
滁州云宠智能
                        民
科技有限公司
                 2019   币      8,000,000.00     8,000,000.00   8,000,000.00      286,060.00   286,060.00


         （4）关键管理人员报酬

                                                                                                        单位：万元

                             项目                                本期发生额                       上期发生额

    关键管理人员报酬                                                       667.35                            520.65


         6、关联方应收应付款项

         （1）应收项目

          项目名称                             关联方                          期末账面余额         期初账面余额


    应收账款                 日本伊藤株式会社                                        824,508.57          761,370.78
                             杭州领先宠物食品有限公司（宁波冠纯
    应收账款                 网络科技有限公司）                                      564,150.29

    应收账款                 滁州云宠智能科技有限公司                                905,605.80

         （2）应付项目

          项目名称                             关联方                          期末账面余额         期初账面余额


    其他应付款               滁州云宠智能科技有限公司                                                  8,000,000.00


          十一、股份支付

         本期公司无股份支付事项。

          十二、承诺及或有事项

         1、截至 2019 年 12 月 31 日，公司无影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

         2、截至 2019 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重大或有事项。

          十三、资产负债表日后事项

         公司 2019 年度利润分配预案为：以 2019 年末 170,008,350 股总股本为基数，向全体股东

    进行利润分配，按每 10 股派发 0.6 元现金红利（含税），共计派发现金 10,200,501 元（含税）,

    以上事项尚需股东大会批准。

          新型冠状病毒感染的肺炎疫情于 2020 年 1 月在全国爆发以来，对新冠病毒疫情的防控工作

    正在全国范围内持续进行。公司切实贯彻落实防控工作的各项要求，强化对疫情防控工作的支

    持。公司预计此次肺炎疫情及防控措施对公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响程度



                                                                                                                 105
             烟台中宠食品股份有限公司                                                                            财务报表附注




             将取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。公司将继续密切关注

             肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。截至本报

             告报出日，尚未发现重大不利影响。

                 除上述事项外，公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。

                  十四、其他重要信息

                  1、分部信息

                  公司为宠物食品生产企业，主要产品为宠物零食及主粮等，无分部报告。

                  2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

                   公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。

                  十五、母公司财务报表主要项目注释

                  下列注释项目除特别注明的外，未注明货币单位的均为人民币元。

                 1、应收账款

                 （1）按账龄披露

                                         项目                                                     账面余额

             1 年以内（含 1 年）                                                                                    65,492,740.56

             1 年至 2 年（含 2 年）

             2 年至 3 年（含 3 年）

             3 年至 4 年（含 4 年）

             4 年至 5 年（含 5 年）

             5 年以上

                                         合计                                                                       65,492,740.56

                 （2）应收账款分类披露

                                          期末余额                                                         期初余额

                     账面余额                   坏账准备                               账面余额                坏账准备
   类别
                                                                  账面价值                                                计提         账面价值
                                比例                    计提比                                    比例
                   金额                    金额                                      金额                    金额         比例
                                (%)                     例(%)                                     (%)
                                                                                                                          (%)
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款       65,492,740.56    100.00   2,828,573.47      4.32   62,664,167.09   61,830,055.71   100.00   3,091,502.79    5.00 58,738,552.92

   合计
               65,492,740.56    100.00   2,828,573.47      4.32   62,664,167.09 61,830,055.71     100.00   3,091,502.79    5.00 58,738,552.92




                                                                                                                                 106
烟台中宠食品股份有限公司                                                                      财务报表附注




    ①按单项计提坏账准备的应收账款：无

    ②按组合计提坏账准备的应收账款

                                                              期末余额
           名称
                                     账面余额                        坏账准备                计提比例(%)

1 年以内（含 1 年）                       56,571,469.35                   2,828,573.47                   5.00

1 年至 2 年（含 2 年）                                                                                  10.00

2 年至 3 年（含 3 年）                                                                                  20.00

3 年至 4 年（含 4 年）                                                                                  50.00

4 年至 5 年（含 5 年）                                                                                  50.00

5 年以上                                                                                             100.00

合并范围内关联方                           8,921,271.21
           合计                          65,492,740.56                    2,828,573.47

    （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                        本期变动金额
           类别           期初余额                                                           期末余额
                                            计提          收回或转回          核销

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备       3,091,502.79                      262,929.32                          2,828,573.47
           合计          3,091,502.79                      262,929.32                          2,828,573.47

    其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

    （4）本期实际核销的应收账款情况：无

    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

                                                                   期末余额
             单位名称                                             占应收账款合计数的比
                                           应收账款                                           坏账准备
                                                                          例(%)
ARMITAGES PET PRODUCTS
LIMITED                                         29,788,539.82                        45.48     1,489,426.99

SCHOLTUS SPECIAL PRODUCTS BV                    11,952,029.76                        18.25       597,601.49
烟台中宠德益宠物食品销售有限
公司                                               2,699,048.55                       4.12

烟台顽皮国际贸易有限公司                           2,203,892.13                       3.37

烟台中宠宠物卫生用品有限公司                       1,903,227.97                       2.91

                  合计                          48,546,738.23                        74.13     2,087,028.48




                                                                                                           107
烟台中宠食品股份有限公司                                                              财务报表附注




     （6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

     （7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。

     2、其他应收款

     （1）明细项目列示

                项目                       期末余额                         期初余额


 应收利息

 应收股利

 其他应收款                                     83,821,841.00                       38,838,018.31

                合计                            83,821,841.00                       38,838,018.31

     （2）其他应收款

     ①按账龄披露


                         账龄                                        账面余额

1 年以内（含 1 年）                                                                 84,273,255.68

1 年至 2 年（含 2 年）                                                                  50,600.00

2 年至 3 年（含 3 年）                                                                  23,200.00

3 年至 4 年（含 4 年）                                                                  20,000.00

4 年至 5 年（含 5 年）

5 年以上

                         合计                                                       84,367,055.68


     ②其他应收款按款项性质分类情况


              款项性质                      期末余额                             期初余额


保证金                                                   44,200.00                          64,800.00

单位间往来款                                      84,013,008.68                       40,722,107.27

个人往来及其他                                          309,847.00                          114,933.60

                合计                              84,367,055.68                       40,901,840.87

     ③坏账准备计提情况

坏账准备                        第一阶段     第二阶段                 第三阶段                    合计




                                                                                                   108
烟台中宠食品股份有限公司                                                                        财务报表附注



                          未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损        整个存续期预期信用损
                                用损失         失(未发生信用减值)          失(已发生信用减值)
2019 年 1 月 1 日余额                                     2,063,822.56                                   2,063,822.56
2019 年 1 月 1 日余额在
                                ——
本期                                                              ——                      ——                 ——
--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回                                                  1,518,607.88                                   1,518,607.88
本期转销

本期核销

其他变动

2019 年 12 月 31 日余额                                     545,214.68                                     545,214.68

     ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                          本期变动金额
        类别                期初余额                                                          期末余额
                                              计提          收回或转回        核销

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备         2,063,822.56                    1,518,607.88                            545,214.68
        合计               2,063,822.56                    1,518,607.88                            545,214.68

     其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

     ⑤本期实际核销的其他应收款情况：无

     ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

                                                                           占其他应收款期
                                                                                             坏账准备期末余
    单位名称              款项性质          期末余额           账龄        末余额合计数的
                                                                                                   额
                                                                             比例（%）
Canadian Jerky
Company Ltd.               往来款         32,827,729.94      1 年以内                38.91
烟台中宠宠物卫
生用品有限公司             往来款         11,303,772.16      1 年以内                13.40
南京云吸猫智能
科技有限公司               往来款         11,353,040.26      1 年以内                13.46
The Natural Pet
Treat Co. Ltd              往来款          7,978,414.98      1 年以内                 9.46
HHRP Holdings
Limited                 股权转让款         6,441,306.00      1 年以内                 7.63         322,065.30

      合计                                69,904,263.34                              82.86         322,065.30



                                                                                                           109
       烟台中宠食品股份有限公司                                                                          财务报表附注




                其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无

                ⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。

                ⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

                ⑨公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

                3、长期股权投资

                （1）总体情况


                                          期末余额                                               期初余额

          项目
                                                                                                 减
                        账面余额      减值准备             账面价值          账面余额                    账面价值
                                                                                                 值
   对子公司投                                                                                    准
   资               349,133,924.38     4,000,000.00    345,133,924.38         348,133,924.38               348,133,924.38
                                                                                                 备
   对联营、合
   营企业投资        68,153,419.90                      68,153,419.90          32,296,031.01                32,296,031.01


       合计         417,287,344.28     4,000,000.00   413,287,344.28          380,429,955.39               380,429,955.39

                （2）对子公司的投资

                                                         本期         本期                            本期计提       减值准备
 被投资单位名称        投资成本        期初余额                                   期末余额
                                                         增加         减少                            减值准备       期末余额

烟台好氏宠物食品
科技有限公司           2,426,842.32    2,426,842.32                               2,426,842.32
烟台顽皮宠物用品
销售有限公司           5,574,074.57    5,574,074.57                               5,574,074.57
烟台爱丽思中宠食
品有限公司            72,058,551.72   72,058,551.72                              72,058,551.72
烟台顽皮国际贸易
有限公司               8,382,244.34    8,382,244.34                               8,382,244.34
烟台中卫宠物食品
有限公司               8,299,443.04    8,299,443.04                               8,299,443.04
烟台中宠宠物卫生
用品有限公司           3,000,000.00    3,000,000.00                               3,000,000.00
HAO's
Holdings,Inc          82,572,070.52   82,572,070.52                              82,572,070.52
Canadian Jerky
Company,LTD           79,112,832.87   79,112,832.87                              79,112,832.87
烟台中宠德益宠物
食品销售有限公司       5,100,000.00    5,100,000.00                               5,100,000.00
安徽省中宠颂智科
技有限公司             4,000,000.00    4,000,000.00                               4,000,000.00    4,000,000.00      4,000,000.00
威海好宠电子商务
有限公司               2,550,000.00    2,550,000.00                               2,550,000.00
南京云吸猫智能科
技有限公司             5,000,000.00    4,000,000.00   1,000,000.00                5,000,000.00
Wanpy Europe
Petfoods B.V.            591,315.00      591,315.00                                 591,315.00
The Natural Pet
Treat Co. Ltd         70,466,550.00   70,466,550.00                              70,466,550.00




                                                                                                                    110
               烟台中宠食品股份有限公司                                                                             财务报表附注




           合计             349,133,924.38      348,133,924.38     1,000,000.00              349,133,924.38     4,000,000.00    4,000,000.00


                   （3）对联营、合营企业投资

                                                                  本期增减变动
                                                                        其 宣告         计
                                                     减            其他 他 发放         提                                      减值准备
     投资单位             期初余额                      权益法下确                                              期末余额
                                                     少            综合 权 现金         减                                      期末余额
                                       追加投资         认的投资损                                  其他
                                                     投            收益 益 股利         值
                                                            益
                                                     资            调整 变 或利         准
                                                                        动 润           备
联营企业
杭州领先宠物食品有限
公司                  1,875,677.94                      -1,739,143.80                                              136,534.14
滁州云宠智能科技有限
公司                 30,420,353.07                      -2,393,610.25                          -28,026,742.82
爱淘宠物生活用品（柬
埔寨）有限公司                     34,103,365.39        -1,086,479.63                                           33,016,885.76
宿迁中宠汇英资产管理
合伙企业（有限合伙）
募集户                             35,000,000.00                                                                35,000,000.00

        小计          32,296,031.01 69,103,365.39       -5,219,233.68                          -28,026,742.82   68,153,419.90

        合计          32,296,031.01 69,103,365.39       -5,219,233.68                          -28,026,742.82   68,153,419.90


                   注：2019 年 12 月宁波冠纯网络科技有限公司变更名称为杭州领先宠物食品有限公司

                   （4）公司于 2020 年将对安徽省中宠颂智科技有限公司进行清算，截止 2019 年 12 月 31

               日安徽省中宠颂智科技有限公司净资产为负值，公司的长期股权投资金额预计无法收回，因

               此全额计提减值准备。

                   4、营业收入及营业成本

                                                    本期发生额                                       上期发生额
                    项目
                                             收入                  成本                      收入                    成本


               主营业务                541,193,023.81            457,759,816.13          448,186,671.68           374,461,133.47

               其他业务                170,901,236.98            135,281,593.78           85,366,916.86            76,438,771.61

                    合计               712,094,260.79            593,041,409.91          533,553,588.54           450,899,905.08

                   5、投资收益

                                项目                                 本期发生额                            上期发生额


               成本法核算的长期股权投资收益                                  52,072,600.00                          18,000,000.00

               权益法核算的长期股权投资收益                                  -5,219,233.68                            -703,968.99
               处置以公允价值计量且其变动计入当
               期损益的金融负债取得的投资收益                                     -13,228.50                        -3,658,379.80



                                                                                                                                 111
烟台中宠食品股份有限公司                                                         财务报表附注




理财产品收益                                         199,553.36                   1,410,610.95

                 合计                             47,039,691.18                  15,048,262.16


        十六、补充资料

    1、当期非经常性损益明细表

                                                                            单位：人民币元

                          项目                          金额                     说明


        1、非流动资产处置损益                               -560,730.28
        2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、
 减免
     3、计入当期损益的政府补助（与企业业务密
 切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府
 补助除外）                                                3,282,488.13
     4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金
 占用费

     5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的
 投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
 认净资产公允价值产生的收益

        6、非货币资产交换损益


        7、委托他人投资或管理资产的损益                        297,478.72

     8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
 的各项资产减值准备

        9、债务重组损益                                    8,286,060.00
     10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合
 费用等
     11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允
 价值部分的损益

     12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至
 合并日的当期净损益
      13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生
 的损益
      14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业
 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生
 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
 收益                                                          273,832.00
      15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转
 回
        16、对外委托贷款取得的损益
     17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性
 房地产公允价值变动产生的损益
     18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当
 期损益进行一次性调整对当期损益的影响


                                                                                             112
烟台中宠食品股份有限公司                                                        财务报表附注




     19、受托经营取得的托管费收入

     20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出               537,090.29

     21、其他符合非经常性损益定义的损益项目

     22、少数股东权益影响额                                 -36,383.07

     23、所得税影响额                                      -631,315.87

                       合计                             11,448,519.92

    2、净资产收益率及每股收益

                                                                每股收益（元/股）
                                        加权平均
          报告期利润
                                    净资产收益率（%）
                                                        基本每股收益         稀释每股收益


归属于普通股股东的净利润                         9.56              0.46                  0.46
扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润                                     8.18              0.40                  0.40

    3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

    （1）货币资金 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 62.57%，主要是由于本期

收到募集资金所致。

    （2）其他应收账款 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 149.78%，主要是由于

本期应收处置其他权益工具投资款项增加所致。

    （3）长期股权投资 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 111.03%，主要是由于

本期对外投资增加所致。

    （4）在建工程 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 2164.20%，主要是由于本

期 3 万吨宠物湿粮项目投入增加所致。

    （5）其他非流动资产 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日减少 58.42%，主要是由

于期初的预付设备款本期转资所致。

    （6）预收款项 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 32.39%，主要是由于预收

销售货款增加所致。

    （7）应交税费 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日增加 42.60%，主要由于本期应

交企业所得税增加所致。

    （8）其他应付款 2019 年 12 月 31 日较 2018 年 12 月 31 日减少 59.06%，主要是由于本

期债务豁免所致。




                                                                                            113
烟台中宠食品股份有限公司                                                 财务报表附注




    （9）财务费用 2019 年度较 2018 年度增加 672.62%，主要是由于本期增加应付债券利息

及借款利息所致。

    （10）营业外收入 2019 年度较 2018 年度增加 189.47%，主要是由于本期取得债务豁免

所致。




                                                          烟台中宠食品股份有限公司

                                                                2020 年 4 月 7 日




                                                                                    114