绿康生化：关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明

绿康生化股份有限公司


专项审计说明


2019 年度
           关于对绿康生化股份有限公司
         控股股东及其他关联方占用资金情况
                   的专项审计说明

                                               信会师报字[2020]第 ZF10312 号


绿康生化股份有限公司全体股东：

    我们审计了后附的绿康生化股份有限公司（以下简称“贵公司”）
2019 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇
总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以
满足监管要求。

    一、管理层对汇总表的责任
    管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公
司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定
编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控
制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。

                        专项审计说明 第 1 页
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。

    三、专项审计意见
    我们认为，贵公司 2019 年度控股股东及其他关联方资金占用情
况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制
以满足监管要求。

    四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
    我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是绿康生化股份有限公司为
满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因此，汇
总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供绿康生化股份有限公
司 2019 年度报告披露之目的，不得用作任何其他用途。本段内容不
影响已发表的审计意见。




    立信会计师事务所                    中国注册会计师：
    （特殊普通合伙）




                                        中国注册会计师：




         中国上海                      二〇二〇年四月二十四日




                       专项审计说明 第 2 页
附件 1
                                上市公司 2019 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
                                                                                                                                                                       单位：万元
                                                                                                2019 年度占用     2019 年度占    2019 年度    2019 年
                                              占用方与上市     上市公司核算      2019 年期初                                                                占用形成
  非经营性资金占用       资金占用方名称                                                         累计发生金额       用资金的      偿还累计     期末占用                   占用性质
                                             公司的关联关系     的会计科目      占用资金余额                                                                  原因
                                                                                                （不含利息）      利息（如有）   发生金额     资金余额

现大股东及其附属企业

         小计

前大股东及其附属企业

         小计

         总计

                                                                                                2019 年度往来     2019 年度      2019 年度    2019 年
                                            往来方与上市公司   上市公司核算      2019 年期初                                                                往来形成
  其他关联资金往来       资金往来方名称                                                         累计发生金额      往来资金的     偿还累计     期末往来                   往来性质
                                               的关联关系       的会计科目      往来资金余额                                                                  原因
                                                                                                （不含利息）      利息（如有）   发生金额     资金余额

 大股东及其附属企业

                       福建绿安生物农药有
                                            子公司             其他应收款              239.32            594.79         16.00        190.86     659.25       往来款    非经营性往来
                       限公司

                       福建浦城绿家供热有
上市公司的子公司及其                        子公司             其他应收款              350.00                                                   350.00       往来款    非经营性往来
                       限公司
      附属企业
                       绿康香港有限公司     子公司             其他应收款                                  4.63                                   4.63       往来款    非经营性往来

                       绿康（平潭）投资有
                                            子公司             其他应收款                                766.00                                 766.00       往来款    非经营性往来
                       限公司

关联自然人及其控制的                                                                                                                                                   非经营性往来

         法人                                                                                                                                                          非经营性往来

 其他关联人及其附属                                                                                                                                                    非经营性往来

         企业                                                                                                                                                          非经营性往来

         总计                                                                          589.32          1,365.42         16.00        190.86    1,779.88

企业法定代表人：                                                             主管会计工作负责人：                                                         会计机构负责人：
附件 2
                                     大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况表
                                                                                                                                          单位：万元


                                                                 报告期新增     报告期偿还
     股东或关联人名称          占用时间   发生原因   期初余额                                期末余额   预计偿还方式   预计偿还金额   预计偿还时间
                                                                  占用金额        总金额




当年新增大股东及其附属企业

非经营性资金占用情况的原因、

责任人追究及董事会拟定采取

措施的情况说明

未能按计划清偿非经营性资金

占用的原因、责任追究情况及董

事会拟定采取的措施说明



企业法定代表人：                                         主管会计工作负责人：                                          会计机构负责人：